根据【全国人大常委会2024年度立法工作计划】的安排，2024年要制定【增值税法】。具体来说，常委会对【增值税法(草案)】的第三次审议安排在2024年12月份，这也意味着，【增值税法】将在年内完成立法工作。

以下是立法工作计划节选：

扎实推进生态环境法典编纂工作， 深入贯彻习近平生态文明思想和习近平法治思想，加强组织领导，密切协作配合，广泛吸纳民意、汇集民智，对现行生态环境法律制度规范进行系统整合、编订纂修，形成高质量的生态环境法典草案，力争年内提请审议。 加快发展新质生产力，构建新发展格局， 制定金融稳定法、农村集体经济组织法、增值税法、能源法、原子能法、民营经济促进法，修改矿产资源法、企业破产法、反不正当竞争法、会计法、招标投标法、统计法、民用航空法。 健全人民当家作主制度体系， 修改各级人民代表大会常务委员会监督法、全国人民代表大会和地方各级人民代表大会代表法、城市居民委员会组织法。 进一步健全反腐败法律制度， 与时俱进修改监察法。 扎实推进依法行政和公正司法， 将国务院组织法修订草案提请全国人民代表大会审议，制定民事强制执行法，修改仲裁法、监狱法。 推进科教兴国、文化强国战略实施， 制定学位法、法治宣传教育法，修改文物保护法、科学技术普及法、国家通用语言文字法。 保障和改善民生， 制定学前教育法、突发公共卫生事件应对法，修改传染病防治法。 推进国家安全体系和能力现代化， 制定突发事件应对管理法、危险化学品安全法，修改保守国家秘密法、治安管理处罚法、国防教育法、网络安全法。 加强涉外法制建设， 制定关税法，修改国境卫生检疫法、反洗钱法，并注重在相关法律中完善涉外规定。

（一） 继续审议的法律案（ 16件）

1. 国务院组织法（修订）（已通过）

2. 保守国家秘密法（修订）（已通过）

3. 学位法（4月）

4. 关税法（4月）

5. 突发事件应对管理法（6月）

……

16、增值税法（12月）

增值税是我国的第一大税种，立法工作一直是关注的焦点。之前的增值税立法已经经历了一审和二审。

下边小编就给大家梳理一下。

增值税法（草案）征求意见
2022年12月—2023年1月

早在 2019年，国家税务总局就发布【增值税法】（征求意见稿）。时隔3年后的2022年迎来了第一次审议。其中，一审稿中主要有 8大重点变化。

一、增值税提升至法律层次

通过立法，把增值税这一税种上升至法律层次。并且单独用一个条款来明确了增值税属于价外税，应税交易的计税价格不包括增值税。

二、增值税起征点大幅度提高

「意见稿」中规定的起征点销售额为 30万元，并且规定「 销售额未达到增值税起征点的单位和个人，不是增值税纳税人 ，但可以自愿选择登记为增值税纳税人缴纳增值税」。与目前条例中规定的「增值税起征点适用范围仅限于个人」相比，有重大变化。

三、新增不征税项目

关于不征税项目中，新增加了「因征收征用而得到补偿」。并明确「员工为受雇单位或者雇主提供取得工资薪金的服务」不征收增值税。

四、视同销售重大调整

「意见稿」中， 视同销售 仅保留3项：

（1）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于 集体福利或者个人消费 ；

（2）单位和个体工商户 无偿赠送 货物，但用于公益事业的除外；

（3）单位和个人 无偿赠送 无形资产、不动产或者金融商品，但用于公益事业的除外；

对于目前的「代销」、「移送」、「用于非税项目」、「投资」和「分配」都被移除。

但是注意这里并不是说上述行为不需要缴纳增值税了，而是不视同销售，换句话说，上述行为就是「销售行为」，自然不是「视同销售」。

五、混合销售界定更加明确

对于混合销售，意见稿中明确「 从主适用税率或者征收率 」，因此，后续大家要着重关注「从主」的界定与适用了。

六、「不得抵扣进项税」发生重大变化

关于不得抵扣进项税，主要有以下2点变化：

除上述2条外，其他「不得抵扣进项税」条款未发生实质变化。

七、超经营范围开票问题或将解决

「意见稿」中明确，纳税人发生应税交易，应当 如实开具发票 。

八、明确征收率为3%，未体现5%

"意见稿"明确了增值税 征收率为3% ，对于现行不动产适用的征收率 5%并没有在立法中体现 ，后续是否还延续，需要再关注相关政策文件。

增值税法（草案二次审议稿）征求意见
2023年9月1日—9月30日

「草案总体上按照税制平移的思路，保持现行税制框架和税负水平基本不变，将增值税暂行条例和有关政策规定上升为法律，主要对征税范围、纳税人、税率、应纳税额、税收优惠和征收管理作了规定。」

主要修改如下：

1、增值税税额，应当按照国务院的规定在交易凭证上单独列明。

2、小规模纳税人以及符合国务院规定的纳税人，可以按照销售额和征收率计算应纳税额的简易计税方法，计算缴纳增值税。

3、明确小规模纳税人的标准，年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人，为小规模纳税人；增加规定，小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，按照一般计税方法计算缴纳增值税；增加规定，根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以对小规模纳税人的标准作出调整，报全国人大常委会备案。

4、当期进项税额大于当期销项税额的部分，纳税人可以选择结转下期继续抵扣或者申请退还。具体办法由国务院规定。

5、根据国民经济和社会发展的需要，国务院对支持小微企业发展、扶持重点产业、鼓励创业就业等情形可以制定增值税专项优惠政策，报全国人大常委会备案。

2024版增值税最新税率表