刚刚，三部门发文明确，原研发费用加计扣除比例75%的企业，扣除比例统一提高至100%，更重磅的是...

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明确！两项加计扣除比例

统一调整至100%

以上就是部分人持有的小规模新政账务处理的观点，这个观点看似很有道理，但真的是对的吗？这么做在实操方面会有麻烦吗？小编就给大家具体分析一下。

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按3%价税分离，然后2%转营业外收入可行吗？

NO！

填入文字

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按3%价税分离，然后2%转营业外收入可行吗？

NO！

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按3%价税分离，然后2%转营业外收入可行吗？

NO！

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按3%价税分离，然后2%转营业外收入可行吗？

NO！

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小规模做账、申报

统统按这个来！

填入文字

注： 本文由梅松讲税出品。 梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括： 文章、课程、图片、图书等。

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来源： 财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人 ，税务经理人 整理发布

2024年3月份征期到15号，请大家合理安排好时间！小编给大家整理了3月申报期的几项要点：

(1) 3月征期定了！ 15 日截止 ！

(2) 3月1日起， 个税汇缴开始！

(3) 个税经营所得汇算清缴 ！3月31日截止！

(4) 个税手续费返还 ！3月31日截止！

(5) 印花税，免征！

(6) 这类企业，企业所得税税率调整至15%！

(7) 印花税申报实操！

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3月征期定了！

截止15日！

税局明确： 3 月申报纳税期限截至 3 月 15 日 ！

申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。

各地方存在微小差异，请纳税人要合理安排时间，按时完成报税哦！

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3月1日起

个税汇缴开始！

一、哪些人需要办理汇算清缴？

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

（1）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

（2）2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

二、哪些人无需办理汇算清缴？

纳税人在2023年已依法预缴个人所得税，且符合下列条件之一的，无需办理年度汇算清缴：

三、哪些费用可以在汇缴期间补充扣除？

下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可以在年度汇算期间填报或补充扣除：

（1）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

（2）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

（3）符合条件的公益性慈善事业捐赠；

（4）符合条件的个人养老金扣除（上限12000元/年）。

温馨提示：

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

四、手机端如何办理个税汇缴？

（1）打开个税App，选择【综合所得年度汇算】，选择【2023年度】。

（2）纳税人需要核对当年「综合所得收入」、「专项扣除」、「专项附加扣除」等项目，并选择「年终奖计税方式」。

温馨提示：

纳税人在2022年未及时添加专项附加扣除的，可在汇算清缴时选择一次性扣除。

（3）纳税人核对无误后，选择提交，根据汇算结果，【补税】或【退税】。

PS：更多关于个税汇缴的操作步骤及注意事项可以关注后续文章，我们将详细讲解2023年度个税汇算清缴的内容~

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3月31日截止

个税经营所得汇缴

根据【中华人民共和国个人所得税法】第十二条规定：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

申报指引：

1.登录自然人电子税务局WEB端（可使用个税APP扫码登录，或账密登录）：

2.点击【我要办税】（首页使用鼠标拖动到【我要办税】即可出现下拉菜单）—【税费申报】—【经营所得（B表），进入汇算清缴申报界面：

3.申报年度选择【2023】，点击确定后，录入被投资单位信息。若被投资单位类型为合伙企业，则录入被投资单位统一社会信用代码后，系统会自动带出「合伙企业合伙人分配比例」信息。

4.录入收入和成本信息，其中带*号为必填项。

5.录入纳税调整增加/减少额，若企业没有相关纳税数据，可直接点击【下一步】。

6.录入其他税前减免事项。当存在综合所得收入时，可选择在综合所得或经营所得其中一处扣除投资者减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。若已在综合所得扣除，选「是」；

若没有，则选「否」继续填写相关扣除项目信息：

7.确认申报信息后点击【提交】，可在申报成功的页面确认缴款。

注：申报表报送成功后，如发现申报有误，可返回修正。点击【我要查询】—【申报查询（更正/作废申报）】—【查看】。如申报成功未缴款时发现有误，可作废申报。

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3月31日截止

个税手续费返还

自2024年1月1日至3月31日，扣缴单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）「退付手续费核对」模块申请办理2023年度个人所得税扣缴手续费退付。根据【中华人民共和国个人所得税法】第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

根据【国家税务总局 财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知】（税总财务发〔2023〕48号）规定，2023年度个人所得税扣缴手续费退付申请应于2024年3月31日前提交，因扣缴义务人自身原因未及时提交申请的，视为自动放弃。为保障您单位的合法权益，请及时办理相关手续。

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印花税，免征！

为支持自由贸易试验区发展离岸贸易，现就在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策通知如下：

一、 对注册登记在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同，免征印花税。

本通知所称离岸转手买卖，是指居民企业从非居民企业购买货物，随后向另一非居民企业转售该货物，且该货物始终未实际进出我国关境的交易。

二、本通知自2024年4月1日起执行至2025年3月31日。

政策解读：

1、对企业有特殊规定，是指 注册登记在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区的企业 ；

2.「买卖合同，免征印花税」，指 双方都免，含非居民企业也不需要缴纳印花税 ；

3. 仅仅是买卖合同免征印花税，其他印花税应税合同不免 ；

4.离岸转手买卖是指：居民企业从非居民企业购买货物，随后向另一非居民企业转售该货物，所以这两个环节的「买卖合同，免征印花税」；

5.自2024年4月1日起执行至2025年3月31日：印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。

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这类企业，企税税率15%！

2月6日，深圳市税务局转发财政部、税务总局文件，发布河套深港科技创新合作区深圳园区企业所得税优惠政策的通知。

通知中明确：

一、对设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域（以下简称深圳园区特定封闭区域） 符合条件的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税 。

二、享受上述优惠政策的企业需符合以下条件：

（一）以【河套深港科技创新合作区深圳园区企业所得税优惠目录】（以下简称【目录】，见附件）中规定的产业目录为 主营业务，且其主营业务收入占收入总额60%以上。 收入总额按照【中华人民共和国企业所得税法】第六条规定执行。

（二）开展实质性运营。 对不符合实质性运营的企业，不得享受优惠 。

三、税务机关对企业主营业务是否属于【目录】难以界定的，可提请深圳市人民政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门出具意见。

四、本通知自 2023年1月1日起执行至2027年12月31日 。

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印花税申报实操！

按照新印花税法的相关规定：印花税按季、按年或者按次计征。 不再有按月的计征方式啦！
现按月申报的纳税人，应税合同、产权转移书据系统 自动统一调整按季申报 ，营业账簿将自动转换为按年申报， 无需另行申请 。
印花税按次申报不需要做税种认定， 直接登录申报 即可。

大家可以登录进电子税务局自行查看税费种认定信息，路径为我的信息-纳税人信息-税费种认定信息查询。

具体申报操作如下：

登录电子税务局，搜索「财产和行为税」，点击进入「财产和行为税合并纳税申报」界面，就可以看到「印花税」申报选项啦。

若纳税人没有进行印花税核定，就需要「按次申报」了，但是「按次申报」可能会遗漏忘记申报，那我们应该怎么办呢？

纳税人可以前往当地主管税务机关进行 纳税期限变更 ，将「按次申报」调整为「按季申报」。当然啦，各地税务机关要求可能存在一定差别，具体需要小伙伴们咨询当地主管税务机关的最新政策哦！

附：印花税最新申报流程操作

视频链接：

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