進入4月，大家的企稅匯繳都做完了嗎？做完了可別著急高興，還有幾點事項需要大家註意哦：

1、企稅匯繳結束，這項申報要註意！

2、 企稅匯繳結束，這兩件事別忘了做！

3、 企稅匯繳結束， 「六稅兩費」優惠別忘了享受！

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企稅匯繳結束，這項申報別忘了！

年度企業所得稅匯算清繳，除了要申報企業所得稅年報外，可能還需要完成關聯申報。5月31日就截止，不完成會受罰。

根據國家稅務總局公告2016年第42號（以下簡稱【公告】）相關要求，實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所並據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，年度內與其關聯方發生業務往來的，應當進行關聯申報。

為了更直觀，請看這張圖：

一、 什麽時候申報？

關聯申報應在匯算期內完成，比如2023年度的關聯申報應在 202 4 年5月31日前完成 ，未按期申報會受到 行政處罰 。

二、 務必註意這4點！

1、根據【公告】要求，符合條件的企業應在報送年度企業所得稅申報表時進行關聯申報。 註意：請先辦理企業所得稅年度申報，再進行關聯申報。

2、按照【公告】要求，只要在匯算年度內與關聯方發生業務往來，無論是與境內關聯方還是與境外關聯方，都需要進行關聯申報。

3、此外還需註意，因國別報告的6張附表包含在關聯報告表中，即使您的企業未在2019年度發生關聯交易，但 滿足國別報告的填報要求，也需要進行關聯申報 。

4、企業年度內未與其關聯方發生業務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯申報。

四、 具體申報操作步驟

納稅人登入XX省電子稅務局，足不出戶就可以完成關聯申報。首先，在電子稅務局中完成企業所得稅年度申報；

然後點選「我要辦稅」——稅費申報及繳納；

往下拉，找到企業所得稅申報列表；

點選「關聯業務往來年度報告表」，按要求填報完畢並保存——

更多關聯申報的實務，請關註我們新出的企稅匯算清繳實務（書+課）：

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企稅匯繳結束，這兩件事別忘了！

提醒事項一：企業享受優惠事項的，應當在完成年度匯算清繳後，將留存備查資料歸集齊全並整理完成。

提醒事項二：企業發生資產損失稅前扣除事項的，對資產損失相關資料進行收集、整理、歸集，並妥善保管。

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企稅匯算清繳完成後，

「六稅兩費」優惠別忘記！

企業辦理匯算清繳後確定是 小型微利企業 的，可 自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日 享受「六稅兩費」減免優惠。

也就是說，納稅人能不能享受「六稅兩費」的優惠，要以當年的企業所得稅匯算清繳情況為準。

【案例解析】

情況一：

梅松公司（增值稅一般納稅人）2022年度企業所得稅匯算清繳屬於小型微利企業，2023年度企業所得稅匯算清繳已於2024年5月結束，該公司2023年度不屬於小型微利企業。

那麽根據規定，梅松公司在2024年1月1日—6月30日可享受「六稅兩費」的減免優惠，2024年7月1日—2024年6月30日不能享受優惠。

情況二：

梅松公司（增值稅一般納稅人）2022年度企業所得稅匯算清繳不屬於小型微利企業，2023年度企業所得稅匯算清繳已於2024年5月結束，根據申報，該公司2023年度屬於小型微利企業。

那麽根據規定，梅松公司在2024年1月1日—6月30日不能享受「六稅兩費」的減免優惠，2024年7月1日—2024年6月30日可以享受優惠。

因此，大家在享受下半年的 「六稅兩費」優惠（ 尤其是印花稅 ）時，千萬別申報錯了！

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收藏！

2024版企業所得稅稅前扣除明細！

註： 本文由梅松講稅出品。 梅松講稅，為稅台網旗下致力於打造稅務精品內容的團隊，服務內容包括： 文章、課程、圖片、圖書 等 。

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