請問
我們公司茶水間平時購買的茶葉水果等茶點,如何做賬?稅務上如何處理?
答復
從你的描述來看,茶點是用於職工的,應計入 「福利費」。賬務處理如下:
借:應付職工薪酬 -職工福利費
貸:銀行存款
結轉時:
借:管理費用 -職工福利費
貸:應付職工薪酬 -職工福利費
註意
註意一:
集體性福利無需代扣代繳個人所得稅。
註意二:
對於企業發生的職工福利費支出,不超過薪資、薪金總額 14% 的部份,準予扣除。超過部份在年末匯算清繳的時候,應進行納稅調增。
註意三:
福利費不得抵扣增值稅,若是已經抵扣的及時轉出增值稅。
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來 源:郝老師說會計