进入4月，大家的企税汇缴都做完了吗？做完了可别着急高兴，还有几点事项需要大家注意哦：

1、企税汇缴结束，这项申报要注意！

2、 企税汇缴结束，这两件事别忘了做！

3、 企税汇缴结束， 「六税两费」优惠别忘了享受！

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企税汇缴结束，这项申报别忘了！

年度企业所得税汇算清缴，除了要申报企业所得税年报外，可能还需要完成关联申报。5月31日就截止，不完成会受罚。

根据国家税务总局公告2016年第42号（以下简称【公告】）相关要求，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，应当进行关联申报。

为了更直观，请看这张图：

一、 什么时候申报？

关联申报应在汇算期内完成，比如2023年度的关联申报应在 202 4 年5月31日前完成 ，未按期申报会受到 行政处罚 。

二、 务必注意这4点！

1、根据【公告】要求，符合条件的企业应在报送年度企业所得税申报表时进行关联申报。 注意：请先办理企业所得税年度申报，再进行关联申报。

2、按照【公告】要求，只要在汇算年度内与关联方发生业务往来，无论是与境内关联方还是与境外关联方，都需要进行关联申报。

3、此外还需注意，因国别报告的6张附表包含在关联报告表中，即使您的企业未在2019年度发生关联交易，但 满足国别报告的填报要求，也需要进行关联申报 。

4、企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。

四、 具体申报操作步骤

纳税人登录XX省电子税务局，足不出户就可以完成关联申报。首先，在电子税务局中完成企业所得税年度申报；

然后点击「我要办税」——税费申报及缴纳；

往下拉，找到企业所得税申报列表；

点击「关联业务往来年度报告表」，按要求填报完毕并保存——

更多关联申报的实务，请关注我们新出的企税汇算清缴实务（书+课）：

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企税汇缴结束，这两件事别忘了！

提醒事项一：企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成。

提醒事项二：企业发生资产损失税前扣除事项的，对资产损失相关资料进行收集、整理、归集，并妥善保管。

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企税汇算清缴完成后，

「六税两费」优惠别忘记！

企业办理汇算清缴后确定是 小型微利企业 的，可 自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日 享受「六税两费」减免优惠。

也就是说，纳税人能不能享受「六税两费」的优惠，要以当年的企业所得税汇算清缴情况为准。

【案例解析】

情况一：

梅松公司（增值税一般纳税人）2022年度企业所得税汇算清缴属于小型微利企业，2023年度企业所得税汇算清缴已于2024年5月结束，该公司2023年度不属于小型微利企业。

那么根据规定，梅松公司在2024年1月1日—6月30日可享受「六税两费」的减免优惠，2024年7月1日—2024年6月30日不能享受优惠。

情况二：

梅松公司（增值税一般纳税人）2022年度企业所得税汇算清缴不属于小型微利企业，2023年度企业所得税汇算清缴已于2024年5月结束，根据申报，该公司2023年度属于小型微利企业。

那么根据规定，梅松公司在2024年1月1日—6月30日不能享受「六税两费」的减免优惠，2024年7月1日—2024年6月30日可以享受优惠。

因此，大家在享受下半年的 「六税两费」优惠（ 尤其是印花税 ）时，千万别申报错了！

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2024版企业所得税税前扣除明细！

注： 本文由梅松讲税出品。 梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括： 文章、课程、图片、图书 等 。

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