房屋租赁、房屋买卖需要交哪些税？数电票怎么开？看这篇就够了！

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税局明确！

企业出租房屋按这个税率！

12366纳税平台中有过这样一则留言：

问题：

「企业出租房屋取得的收入按「现代服务—租赁服务」，按5%征收率计算缴纳增值税，可不可以开5%税率的增值税发票？」

税局回答：

「一般纳税人提供不动产经营租赁业务，税率9%，出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

单位出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。」

通过税局的回答，给大家总结如下：

1、 一般纳税人出租房屋只有在选择 一般计税方法的情况下增值税才适用 9%的税率。

2、 一般纳税人出租其 2016年4月30日前取得的不动产 ，可以选择适用简易计税方法， 按照 5%的征收率计算应纳税额 。

3、一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税； 将 5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。

4、 住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房 取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法， 按照 5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税 。

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房屋租赁要交哪些税？

（含企业和个人）

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房屋转让要交哪些税？

（含买卖、赠与、继承、婚内更名和离婚分割）

一、住房买卖

注①：小规模纳税人附加税减半征收政策截至2024年12月31日。

注②：「满五唯一」指自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房。

附：契税税率表

二、住房赠与

注①：无转让价格的，由税务机关核定。

三、住房继承

四、 夫妻婚内更名

五 、离婚财产分割

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房屋租赁的数电票怎么开？

（含特殊要点提示）

房屋租赁属于不动产租赁，开票方式如下：

一、登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】。如下图 ：

二、选择【蓝字发票开具】。如下图：

PS：纳税人首次开票的，可以先进行【开票信息维护】：

https://mp.weixin.qq.com/s/ivC_CzEuGdYJoWPSwIiuPw

三、选择【立即开票】——【电子发票】，选择开票类型【增值税专用发票/普通发票】，选择【不动产经营租赁服务】。如下图：

特殊要点：

1.可开具发票类型 ：增值税专用发票、增值税普通发票。

2.加签方式：

（1）人工加签：人工选择「不动产经营租赁服务」特殊标签；

（2）自动加签：可根据输入的商品编码自动关联加签。

3.发票开具， 如图：

4.注意事项 ：不动产经营租赁发票开具属于特定业务，开具时 不可多行开具 ；纳税人还必须 填写不动产地址、租赁期起止、跨地（市）标记、产权证书/不动产权证号、面积单位等特定要素 ，「不动产地址」必须包含「街、路、村、乡、镇、道」等关键词之一，如图所示。

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房屋转让的数电票怎么开？

（含特殊要点提示）

房屋转让属于不动产销售，开票方式如下：

一、登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】。如下图：

二、选择【蓝字发票开具】。如下图：

PS：纳税人首次开票的，可以先进行【开票信息维护】：

https://mp.weixin.qq.com/s/ivC_CzEuGdYJoWPSwIiuPw

三、选择【立即开票】——【电子发票】，选择开票类型【增值税专用发票/普通发票】，选择【不动产销售】。如下图：

特殊要点：

1.可开具发票类型 ：增值税专用发票、增值税普通发票。

2.加签方式：

（1）人工加签：人工选择「不动产销售」特殊标签；

（2）自动加签：可根据输入的商品编码自动关联加签。

3.发票开具，如图：

4.注意事项： 不动产销售发票开具属于特定业务， 开具时不可多行开具 。纳税人必须 填写不动产地址、跨地（市）标记、面积单位等特定要素 ，「不动产地址」必须包含「街、路、村、乡、镇、道」等关键词之一，如图所示。

房地产开发商开具发票销售商品房应当在「不动产单元编码/网签合同号」特定要素中 填写28位不动产单元编码或网签合同号 ； 二手房交易可选填写「不动产单元编码/网签合同号」特定要素； 其他销售不动产可不填写「不动产单元编码/网签合同号」特定要素。 核定计税交易不动产必填「核定计税价格」和「实际成交含税金额」特定要素。

注： 本文由梅松讲税出品。 梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括： 文章、课程、图片、图书 等 。

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