許多公司每月或者每季度都會定期給員工舉行生日會，作為財務，你知道生日會的花費如何做賬務處理嗎？

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員工生日、節日聚餐費用

計入「職工福利費」還是「業務招待費」？

問題內容：

我公司為當月過生日的員工，每個月組織生日聚會，以及在節日（五一、國慶、春節等）組織聚餐，發生的聚餐費用。 這些費用可以計入管理費用 ——員工福利費嗎？

稅局答復：

……

因此，您公司發生的員工生日、節日聚餐費用 不在職工福利費列舉計畫範圍，如確實是企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額按照相關規定進行扣除。 有關財務核算的問題請按照所在企業執行的會計準則進行。具體涉稅事宜請您聯系主管稅務機關進一步確認。

……

給大家總結如下：

1、 雖然員工生日、節日聚餐的費用沒有明文規定包含在「職工福利費」的範疇內，但 如果是真實發生的，計入「職工福利費」有一定的合理性 。

2、 員工生日、節日聚餐費用 如果真實發生，可以在企業所得稅前扣除。

3、 員工生日、聚餐的費用，屬於公司內部的花費， 計入「業務招待費」並不合理。

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員工生日，聚餐費用

如何進行賬務處理？稅前扣除如何？

一、 賬務處理

摘要：員工生日聚餐

會計分錄如下：

借：應付職工薪酬-福利費

貸：銀行存款

二、 稅前扣除

根據【中華人民共和國企業所得稅法實施條例】第四十條規定，企業發生的職工福利費支出，不超過薪資薪金總額14%的部份，準予扣除。

提醒大家註意 2點：

1、按企業所得稅法規定 ，職工福利費不再預提，發生的職工福利費在薪資、薪金總額的14%以內可以據實列支。

比如你公司福利費扣除限額為：薪資總額*14%，公司實際發生職工福利費為X元，如果薪資總額*14%≥X，在限額內，那麽稅前扣除的職工福利費金額為X元 。

2、你公司某年實際發生的職工福利費， 只要小於或等於薪資總額 *14%的數值，都可以稅前扣除。

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員工生日、聚餐費用

要交個人所得稅嗎？

根據國家稅務總局納稅服務司2012年5月7日的答疑解答中：

「根據個人所得稅法的規定原則，對於發給個人的福利，不論是現金還是實物，均應繳納個人所得稅。

但目前對於集體享受的、不可分割的、非現金方式的福利，原則上不征收個人所得稅 。」

在生日聚餐中，我們不知道誰吃了幾塊蛋糕、喝了幾瓶飲料，因此是 無需繳納個人所得稅的。

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一圖掌握職工福利費

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