在美國，稅務規定要求個人和企業報告其收入，並在適當的情況下繳納稅款。美國稅法對於哪些收入需要申報有著詳細的規定，包括國內和國外的 收入。根據美國國稅局（IRS）的指南，以下是一些主要的需要在稅務中申報的收入型別。
需要申報的收入：
薪資和薪水：這是最常見的收入型別，包括你從工作中賺取的所有收入，無論是正式雇員還是合約工。
小費：如果你在服務行業工作，收到的小費也必須報稅。
投資收入：這包括股票、債券、共同基金等投資產生的利息和股息收入。
房地產收入：如果你擁有出租房產，從中獲得的租金需要申報。
自營業務收入：自雇者或獨立承包商的收入也需申報，這包括從你的業務或自由職業活動中獲得的所有收入。
退休帳戶分配：包括從401(k)、IRA或其他退休帳戶提取的金額。
社會保障福利：在某些情況下，社會保障福利也可能需要申報為稅收收入。
贈與和繼承：在某些情況下，大額的贈與或遺產可能需要申報，並可能需要繳納贈與稅或遺產稅。
獎金、獎金和其他額外收入：這包括贏得的彩票、遊戲節目獎金、法庭判決等。
國外收入的申報：
對於在美國的納稅人來說，全球收入原則（worldwide income principle）意味著不僅要申報在美國境內賺取的收入，還要申報在全世界範圍內賺取的收入。這包括但不限於外國薪資、外國投資收入、外國房產的租金等。
為避免雙重征稅，美國國稅局允許針對在外國繳納的稅款申請外國稅收抵免（Foreign Tax Credit）或者選擇外國收入排除（Foreign Earned Income Exclusion），前者是抵免你已經在外國支付的部份稅款，後者則允許你排除一定額度的外國收入，從而減少美國的應稅收入。但是，為了獲得這些好處，納稅人必須符合特定條件，並且在其納稅申報中正確填報。
外國稅收抵免範例：
假設一個美國納稅人在外國獲得了$100,000的收入，並在該國繳納了$20,000的所得稅。如果該納稅人在美國對這部份收入的應稅額為$25,000，那麽他們可以申請最多$20,000的外國稅收抵免，因為這是他們在外國實際支付的稅款金額。如果美國應稅額為$15,000，則最多只能抵免$15,000，以確保不會超過在美國對這些收入應繳的稅額。
註意事項
並非所有外國稅款都可用於抵免。
抵免金額可能受到限制，特別是當外國稅率高於美國稅率時。
在特定情況下，納稅人可能選擇不使用Form 1116，而是直接在其1040表格上申請一個有限額度的抵免，但這通常適用於較小額度的外國稅款。
由於外國稅收抵免的規則相對復雜，具體的計算方法和適用條件可能因個人情況而異，建議在準備稅務申報時咨詢稅務專業人士。
綠卡持有者和公民在稅務待遇上有何區別？
美國綠卡持有者（即合法永久居民）和美國公民在稅務上的待遇大體相同，尤其是在收入申報方面。不論收入來源於美國境內還是境外，美國公民和綠卡持有者都有義務將這些收入納入他們的年度稅務申報中。
（一）稅務申報要求：
全球收入申報：無論是美國公民還是綠卡持有者，都必須申報其在全球範圍內的收入，包括薪資、獎金、投資收益、租金收入等。
報稅表格：兩者使用相同的報稅表格（如1040表格）來申報其收入。
繳稅：無論是公民還是綠卡持有者，都必須按照美國稅法的規定繳納相應的稅款。
（二）主要區別：
盡管在稅務申報要求上非常相似，但在特定情況下，綠卡持有者和美國公民可能會面臨一些不同的稅務考慮：
放棄身份：放棄綠卡或美國公民身份可能會觸發不同的稅務後果。例如，放棄美國公民身份的個人可能需要遵守「結束稅」（Expatriation Tax）的規定，這是一項針對放棄公民身份且符合特定條件的人的稅收規定。而放棄綠卡的過程中也可能涉及到類似的稅務考慮，尤其是對於那些持卡超過8年的個人。
稅收協定：美國與某些國家有稅收協定，這些協定可能為美國公民或綠卡持有者提供特定的稅收待遇。在某些情況下，這些條款可能對兩者產生不同的影響。
總的來說，美國稅法要求納稅人申報廣泛的收入來源，美國綠卡持有者和美國公民在稅務申報和繳稅義務上是非常相似的，無論這些收入來源於美國境內還是境外。為了確保符合規定並最大限度地利用可能的稅收減免，納稅人可能需要咨詢稅務專業人士。
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