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發票的問題天天有，只給大家明確一點，不按要求開具的發票是不能報銷的，尤其這類發票，今天特意再給大家強調一次！
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這類發票不能報銷
月底查賬千萬要註意！
大家先來看一下這樣的加油票能不能報銷：
答案是：不能。
國家早在2018年就釋出了【關於成品油消費稅征收管理有關問題的公告】。
公告中明確，加油票上包含以下內容才算合規：
1、成品油發票左上角必須有「成品油」三個字。
2、發票上必須有商品和服務稅收分類編碼，且編碼是屬於成品油大類的。
3、成品油發票「數量」不能為0（紅字發票除外）,「單位」必須是「噸」或「升」 。
4、發票上必須有購買方納稅人辨識號（購買方為個人和非企業性單位除外）。
目前，大多數加油站都已經開具電子發票，大家在稽核報銷人員的加油發票時一定要註意：
註意： 成品油專用發票、普通發票（折式）、電子普通發票左上角必須有打印「成品油」，才屬於合規的報銷憑證，但是普通發票（卷式）無此要求：
加油票一直是很多公司報銷和賬務處理的難題，今天就一塊跟大家說說。
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車輛加油費怎樣入賬？
對於很多單位來說，車輛的加油費不是一筆小開支。對於這些票據，您入賬入對了麽？報銷人員拿來的票五花八門的，如卷式普票、不征稅增值稅普票、專用發票等等，各位小夥伴們是不是也常常感到頭疼？
1）企業業務發生少，沒有統一管理
公司加油票比較少，沒有統一管理，憑員工提供的卷式普通發票報銷入賬的，直接計入管理費用即可。
借：管理費用——加油費/汽車費等
貸：銀行存款等
2）公司對發票統一管理，購入加油卡
公司對車輛加油實行統一管理，每輛車配有加油卡。加油卡充值時取得加油站開具的不征稅普通發票（特別提醒：這種情況加油站不能開具專用發票），入賬計入預付賬款或者其他應收款，因為對於企業來講，這個時刻還沒有實際發生加油的費用支出。
借：預付賬款等
貸：銀行存款等
那這裏就產生一個問題：加油卡充值時沒有實際發生加油業務，企業不能據以記入費用中所得稅前扣除，只能作為預付賬款或者其他應收款的入賬依據，那企業如何才能合理稅前扣除呢？
別著急，給您破解之法：
加油充值卡發票在憑卡加油後，我們可以憑加油卡或加油憑證回籠記錄去換開增值稅專用發票。這樣我們不僅可以抵扣增值稅進項稅額，還可以結轉費用，稅前扣除了。
賬務處理：
借：相關成本費用
應交稅費-應交增值稅（進項稅額/待認證進項稅額）
貸：預付賬款等
加油卡充值能不能報銷？
可以稅前扣除嗎？
一、加油卡充值能不能報銷和稅前扣除？
先看下「加油站預付卡」怎麽來的。
前不久，我公司的老司機來報銷，就拿回來了一張和以前不一樣的發票。發票上開的也不是*汽油*，*柴油*了，而是*預付卡銷售*，而一看稅率欄次，還是不征稅的。
問司機原因，老司機說了，不想墊錢加油，和領導說了，辦了張卡，充了點錢，加油站就給開了這個發票。
而這樣發票就是「預付卡發票」，那問題來了，這張發票能在企業所得稅稅前扣除嗎？
首先，企業所得稅法第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
根據上述規定，如果該費用真實合理，那麽允許稅前扣除。
那麽這個真實合理，還需要我們再去取得發票或者說加油記錄證明嗎？
這個說實話，在實踐中並無統一標準，主要還是從真實合理角度進行判斷。
這裏可以參考天津稅務在匯算清繳答疑中對預付卡稅前扣除的回答：
給大家總結一下：
1、加油站預付卡性質比較特殊 ，依照規定， 只能開具不征稅發票。只有在實際加油後才可以申請開具增值稅專用發票。
2、財務報銷是企業自主範圍內的事情，只要發票本身不違反【發票管理辦法】等規定，就可以報銷 。 如果企業收到的加油站預付卡發票是符合規定的，當然就可以作為財務報銷憑證。
3、 可以報銷≠可以稅前扣除。 對於預付卡開具不征稅發票的，還要證明「支出實際發生」，才能構成完整的稅前扣除憑證。 一般納稅人建議換開增值稅專用發票作為稅前扣除憑證，小規模納稅人購買加油卡，可憑實際消費清單及不征稅發票等作為憑證稅前扣除。
二、加油卡的賬務處理
在購買或充值環節，尚未實際發生業務，加油卡應作為企業的資產進行管理，相當於將公司的銀行存款轉變成另一項資產。
借：預付賬款或其他應收款等資產科目
貸：銀行存款
實際發生環節，計入相應的成本費用。
借：成本費用科目
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款或其他應收款等資產科目
三、加油卡的稅務處理
1、增值稅
企業在充值時可以獲取不征稅的預付卡普通發票。需要註意的是 ，開具了不征稅發票後，一般不能再開具專票，需要開專票的最好事先向售卡單位問清楚，如果不能開的話，那就要等實際消費後再去開具增值稅專用發票了。
2、個人所得稅
個人所得稅處理和購物卡一樣，根據不同的物件，分別按薪資薪金和偶然所得來扣個稅即可。
3、企業所得稅
應在業務實際發生時按照規定取得業務實際發生憑據進行扣除，在購買或充值環節，只能取得稅率欄為「不征稅」的增值稅普通發票，預付卡應作為企業的資產進行管理，充值時發生的相關支出不得稅前扣除。
員工開私家車外出辦公，
費用能不能報銷？
稅局答復：可以報銷，但有條件！
問題內容：
公司員工開私家車外出辦公的現象越來越普遍，所產生的的燃油費、過路費、停車費等，請問大家是如何處理的？實報實銷嗎？
稅局回復：
企業因工作需要租用個人車輛並支付給員工租金等費用的用車方式，屬於租賃，企業發生的租賃費用可憑有效憑證在企業所得稅前扣除。企業與個人未簽訂租賃合約而支付給員工的所得，企業租金費用不允許在企業所得稅前列支，員工所得需按「薪資薪金所得」計算繳納個人所得稅。 企業與個人簽訂了租賃合約，按照租賃合約或協定支付的租金，在取得真實合法有效憑證的基礎上，允許稅前扣除；對在租賃期間發生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實合法有效憑證的基礎上，允許稅前扣除。其他應由個人負擔的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業所得稅稅前扣除。
也就是說：
1、員工開私家車外出辦公，在單位沒有公車的情況下，要想順利報銷燃油費、過路費等， 必須要與公司簽訂租車協定。
2、如果在沒有簽訂租車協定或者簽訂的是0元租金協定， 強行開票報銷的話：
（1）對企業來說，會面臨相關車輛費用無法稅前扣除的風險。
（2）對個人來說，獲得的報銷款要按照「薪資薪金所得」計算繳納個人所得稅。
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