請問

老板個人名義買的商業辦公房，無租給自己公司使用，公司是否需要繳納房產稅？

答復

不需要的。

若是公司無償租賃別的公司名下的房產辦公，需要依照房產余值代繳納房產稅。

參考：

根據【財政部、國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知】（財稅〔 2009〕128號）第一條規定：「無租使用 其他單位房產 的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。 」

房產稅：

自然人名義購置的商業房或者商住兩用房需要繳納房產稅嗎？

答復：

【中華人民共和國房產稅暫行條例】第五條規定，個人所有 非營業用 的房產免納房產稅。

註意：

個人所有非營業用的房產免納房產稅。

個人擁有的生產經營性房產，包括廠房、倉儲用房、商業網點、寫字樓、用於生產經營的商住兩用房和其他經營性房產以及個人住房出租都應該繳納房產稅。

參考一：

國家稅務總局福建省稅務局 2021年5月12366咨詢熱點難點問題集(釋出時間：2021年06月15日)的解答：

17. 個人是否需要對其購買的寫字樓繳納房產稅 ?

因此，個人在房產交易環節不需要繳納房產稅。 寫字樓未使用的，免征房產稅 ; 由個人自行對外經營使用的，從價計征房產稅 ;對外出租的，從租計征房產稅。

參考二：

根據【財政部稅務總局關於房產稅若幹具體問題的解釋和暫行規定】（財稅地字〔 1986〕8號）規定：「十二、 個人出租的房產，不分用途，均應征收房產稅 。 」

增值稅：

老板名下的房產無租給自己公司使用，在增值稅上不屬於視同銷售服務，不存在增值稅的風險。

參考：

（財稅〔 2016〕36號）【營業稅改征增值稅試點實施辦法】第十四條第一款規定，第十四條規定,下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：

（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用於公益事業或者以社會公眾為物件的除外。

（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用於公益事業或者以社會公眾為物件的除外。

（三）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

個人所得稅：

老板名下的房產無租給自己公司使用，由於老板股東跟所在公司屬於關聯交易，定價不公允、違反獨立交易原則，存在被稅務機關核定租金繳納 20%財產租賃所得個稅的風險。

參考：

根據【個人所得稅法】規定，對於個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額， 且無正當理由的， 稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，並依法加收利息。

往期推薦

01

02

03

來 源：郝老師說會計