長虧不倒的企業要小心了，稅局這樣查你！
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企業因長虧不倒引稅局註意
近日，廈門市稅務局第二稽查局稽查了一起利用個人銀行卡來隱匿收入的企業。
事情大致經過：
1、2020年5月 ， 廈門市稅務局 收到實名舉報信件
2、稅局初步檢查發現，該企業長虧不倒，不符合常理
3、 稅局約談舉報人
舉報人提供3大箱資料：包括廈門J公司近10年間的倉庫出倉單存根聯143本、倉庫賬簿7本、對賬單3本，訂購單（合約）1本、收款收據以及倉庫出倉單財務聯101本等材料。
並稱 廈門J公司設有內外兩套賬，內賬記錄雖不規範，但相關的貨物出倉、收款等憑證都有留存。
4、 稅務局調取公司 10年賬簿，並依法調取法人、出納等人個人銀行帳戶流水明細
稅務局經與第三方技術部門合作，利用數據處理軟體，對憑證資料資訊與銀行帳戶流水數據實施了相似性比對和批次處理。經過大量分析比對工作後，最終企業原始憑證中所記載的數據資訊，大部份在企業帳戶和相關個人銀行帳戶的流水資訊中都找到了對應的收款「墨點」。
5、經核查， 廈門J公司10年間透過員工私人帳戶收取銷售款項，共計隱瞞銷售收入5290.07萬元。
6、處罰： 補繳稅費1198.27萬元、加收滯納金和罰款905.32萬元。
雖說上述案件是透過舉報發現異常，進而查到個人帳戶收款。
但早在之前央行公布的【大額現金管理】及【金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法】中提到，個人帳戶大額交易、頻繁交易、可疑交易都將嚴查！
那個人銀行帳戶進賬多少會被查？
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個人帳戶進賬5萬以上
會被稅務機關重點監控嗎？
對於這個問題，小編分成以下3個部份來給大家解答：
一、 5萬元的標準是怎麽來的？有政策依據嗎？
關於5萬元的標準，全部出自於央行的相關政策，而並非稅務局。
1、自2017年7月1日起施行的【金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法】（中國人民銀行令2016年第3號）第五條中規定的 金融機構應當報告的大額交易事項，其中一種就是：
當日 單筆或者累計交易人民幣 5萬元以上 現金繳存、現金支取、現金結售匯、現鈔兌換、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支。
2、2018年6月份，央行釋出了【中國人民銀行關於非銀行支付機構開展大額交易報告工作有關要求的通知】(銀發〔2018〕163號)。根據該通知要求，2019年1月1日起，包括 微信支付，支付寶 等在內的非銀行第三方支付機構以下交易情況 必須上報 ：其中包括當日 單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元) 的現金收支。
3、2021年1月末，央行、銀保監會、證監會等三部門聯合釋出【金融機構客戶盡職調查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法】： 個人到銀行存取現金超過5萬元，需要核實身份，登記資金來源和用途。
但是很快央行對該政策說是由於技術原因，決定暫緩施行。
透過上述官方檔來看，只能說是對於5萬以上交易會被金融機構監控，而未提及到稅務局。因此， 對於個人帳戶進賬 5萬元以上的會被稅務局重點監控的說法，是沒有政策依據的！
二、稅務局可以直接監控個人帳戶的銀行流水數據嗎？
根據【稅收征管法】的相關規定：
第五十四條 稅務機關有權進行下列稅務檢查：
……
(六)經 縣以上稅務局 (分局)局長批準 ，憑全國統一格式的檢查存款帳戶授權證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在 銀行或者其他金融機構的存款帳戶 。稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資料，不得用於稅收以外的用途。
因此，稅局想要查個人的銀行資訊，目前來說， 必須要經過稅務局局長的簽字批準 ，所以，只要【稅收征管法】不變，對於 普通人的銀行帳戶等資訊，也不是想查就能查的 。
三、哪些公轉私的情形是合法的？
小編在此給大家列舉了8中公轉私的合法情形，這8種情形下，放心大膽的轉！
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小微企業還有哪些稅收優惠？
一圖讀懂！
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一圖
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2024年企業還能給個人帳戶打錢嗎？
答案是肯定的。 不過企業一定要註意以下風險：
一、無法取得扣除憑證的風險
如果沒有合法有效的憑證，那首先會計核算的真實準確性讓人懷疑，另一方面所得稅上也面臨著無法扣除的損失。
而在日常經營活動中，支付給個人的款項一方面很難要到扣除憑證，一方面對於不同業務取得什麽樣的扣除憑證很多人也比較模糊，而因此帶來的稅務風險也不容忽視。
那我們應該取得什麽樣的扣除憑證呢？
這個其實要根據支付款項的性質來決定，稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。
對於向未辦理稅務登記的個人支付款項來說。
1、如果支出計畫屬於增值稅應稅計畫
那麽我們要麽取得稅務局代開的發票，要麽滿足小額零星經營業務，可以憑借載明個人姓名及身份證號、支出計畫、收款金額等相關資訊的內部憑證作為扣除憑證。
比如說：公司買個水果、換個鎖什麽的都是可以的
所以，要麽取得個人代開的發票， 要麽自制內部憑證。
特別註意： 企業支付個人款項，屬於增值稅應稅範圍的，每次超過500，就不能使用內部憑證作為扣除憑證了。而應該取得個人代開的發票。
2、 如果支出計畫不屬於增值稅應稅計畫，那麽可以以內部憑證作為稅前扣除憑證，這裏最典型的就是支付員工薪資使用的薪資表這個內部憑證。
二、個人所得稅代扣代繳的風險
對於屬於增值稅應稅計畫的一些計畫款項，我們很多時候都沒有這個意識，特別是有些取得了發票的款項，我們更不會產生代扣代繳的意識。這也就產生了相應的納稅風險。
透過對比上圖，可以發現，只有經營所得不屬於實行個人所得稅全員全額扣除申報的範圍。 也就是說，扣繳義務人在向個人支付所得時候，除了對方是經營所得，其他都屬於實行全員全額扣除範圍的所得，扣繳義務人應該依法代扣代繳其個人所得稅。
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警惕！薪資不能這樣發
稅務部門重點監控！
1、單位員工的薪資長期為0元、1元、5000元，以及5000以下的其他數值的。
如果員工薪酬長期為0元或1元，會被懷疑存在皮包公司虛開發票的行為、規避個稅的行為。
結合企業經營情況如發票開具等方面數據， 會被稅務部門重點關註的、列入日常監控物件。
深圳某公司有6人薪資按5000元申報，存在風險疑點，被稅局邀請上門領取數據進行核實，並寫書面反饋報告。
2、部份規模較大或經營狀況較好的單位長期申報稅額為0元。
稅務機關會依靠金稅四期系統中的同行業資訊和征管數據來分析企業可能出現的稅收方面的問題。
無中生有、虛造員工、虛增薪資、陰陽薪資一旦被查到，將面臨追繳稅款、滯納金和罰款，數額巨大還可能面臨刑事責任。
3、存在自然人股東借款長期不還未代扣個稅。
自然人股東借款超過 1年以上未歸還 的，應當按照「 利息、股息、紅利所得 」計算繳納個人所得稅，未及時代扣代繳的，很有可能面臨稅務機關的處罰！
4、公司年終存在向自然人股東分紅未代扣個稅現象。
比如說，企業對股東甲分紅100萬元，未代繳個人所得稅，甲直接取得100萬元紅利，甲表示很高興。
不過，如果哪天被查到了，稅款還得由甲來交，需要吐出20萬元來繳稅（ 20%個稅 ）； 企業 應代扣代繳而未扣稅款，要被處以未扣稅款 50%以上至3倍的罰款 ，即罰款10萬元至60萬元。
其實對企業來說，分紅100萬元，是否代繳稅款，總的支出都是100萬元。投機取巧，最終還得至少多掏10萬元，那就不好了。
5、存在向員工發放福利、補貼、津貼等但是未並入薪資薪金申報個稅情況。
對於發給個人的福利， 不論是現金還是實物，均應繳納個稅 。
對於 集體享受的、不可分割的、非現金方式 的福利，原則上 不征收個稅 。
但單位發放的取暖費、防暑降溫費補貼和國家法定節假日加班取得2倍或3倍的等加班薪資應征收個稅。
6、存在聘用退休人員、臨時人員上班但是未申報個稅，支付外部人員勞務費雖已代扣個稅，但是沒有申報個稅現象。
納稅人 未按照規定期限 繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除 責令限期繳納 外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金
7、隨意變更稅目，錯誤適用稅目
個別公司存在人為隨意變更個稅申報的稅目如將「薪資薪金所得」變更為「股息、紅利所得」或「經營所得」，以及將「股息、紅利所得」變更為「薪資薪金所得」等現象達到 少繳個人所得稅 現象。
8、年終一次性獎金只能按規定享受一次，有部份單位存在一直已發放，從來未申報的現象。
按照最新規定：居民個人取得全年一次性獎金，在 2023年12月31日前 ，不並入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇並入當年綜合所得計算納稅， 但不能不申報個人所得稅。
9、扣繳義務人在填報申報表時隨意添加免稅計畫。
目前條件下絕大多數人是沒有免稅計畫的，免稅計畫要符合個人所得稅法的規定的才可以填報。
10、黨費、年金等費用填入其它計畫。
黨費不是扣除計畫；年金是有專門的填報欄目。
11、對申報收入數據隨意加工，填報數據不實，
申報收入要求如實，有單位對政策理解錯誤，在 申報收入時填入已扣除三險一金和基本扣除數位，造成扣除計畫重復計算，導致少繳稅款。
12、多發薪資不交社保，違法！
在求職過程中，有一些人發現繳納社保後，每月到手的錢會少。有的用人單位會以此為由，說服勞動者不繳社保、多發薪資，而有的勞動者也願意到手的錢多一些。
按照相關法律規定，用人單位不繳納社保或不按規定繳納社保都是違法行為，均需要承擔相應的法律責任。
如果單位不給交社保，員工 有權要求補繳 ，也可以隨時單方解除勞動合約，並要求一定的 經濟賠償 。
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小微企業還有哪些稅收 圖
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