生活中有很多這樣的老板：" 公司是我開的，錢是公司的，所以，我 = 公司 = 錢，我 = 錢 "。
真是這樣嗎？來看看這兩個案例吧。
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老板跟公司借錢
罰105萬個稅
大家來看看以下兩筆會計分錄有沒有問題：
案例一：
A老板在前些年開了一家公司，生意還算紅火，後來自己需要買一套房子改善改善生活，於是便從自己所開的公裏「借」走了350萬元拿去買房子。當時公司的會計是這樣做賬的：
會計分錄：
借：其他應收款-老板借款 350萬元
貸：銀行存款 350萬元
這筆借款一借就是多年，一直掛在「其他應收款」下沒有歸還。
案例二：
B老板在公司剛設立時先把一筆錢轉入公司賬上，後來轉一圈後又轉走了，當B老板把錢轉進來的時候是這樣做賬的：
會計分錄：
借：銀行存款
貸：股本—老板入股
抽走時時是這樣做賬的：
會計分錄：
借：其他應收款-老板借款
貸：銀行存款
抽走的資金作為股東借款掛在「其他應收款」賬下長期不歸還。
以上這些會計處理看似沒有什麽問題，但是在今年「稅務嚴打」的大環境下，這麽做是致命的！
當地稅務局在對A老板的公司稅務稽查中，在公司的「其他應收款」下發現了這筆老板轉走多年都沒有歸還的350萬元「借款」， 最後對 A 老板這筆借走的 350萬依照「利息、股息、紅利所得」計征個人所得稅70萬元，並對少扣繳稅款處於百分之五十的罰款即35萬元，一共105萬。
為什麽這借走的350萬元會被認定為「利息、股息、紅利所得」呢？
政策規定：
在2003年時國家稅務總局就曾下發了一個文（ ），其中在該文的第二條中規定「納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照「利息、股息、紅利所得」計畫計征個人所得稅」。
由此可見，公司雖然是老板的，但是卻不是老板的小金庫，老板從公司帳上抽走資金長期不還拿去幹別的什麽事那是不行的。
2
老板如果想從公司「借款」怎麽辦？
一般來說，這樣做不合法，除非是屬於暫時性借款、分配利潤等特殊情況。
根據【中華人民共和國稅收征收管理法】第十七條規定：從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，並將其全部帳號向稅務機關報告。將公司基本戶的錢轉到老板私人帳戶上的原因是什麽？
如果是屬於向公司借款：
借：其他應收款 - 老板
貸：銀行存款
以後拿到發票，證明其用途，可以是采購物資或者其他允許列支的費用，可沖抵其他應收款。
借：管理費用 / 營業費用 / 固定資產 / 原材料等
貸：其他應收款
或者老板還款：
借：銀行存款 / 現金
貸：其他應收款
但如果借款時間超過一年，按稅法規定會認為是對老板個人的利潤分配，需要就該款項繳納個人所稅。
那老板樣從公司 「安全的」拿錢呢？ 舉個例子：
老板想要從公戶轉100萬到個人帳戶，你知道怎樣才是合理合法的嗎？
方法一：老板把車賣給公司
（1） 老板賣車涉稅分析
（ 2）公司涉稅分析
也就是說，老板把車賣給公司，雙方只需繳納萬分之五的印花稅，且公司轉錢給老板不需要繳納個稅。
例：
公司轉100萬給老板個人，需要按分紅繳納個稅=100*20%=20萬元；
如果公司老板把一輛價值120萬的車，100萬賣給公司，公司給老板轉款100萬，需要繳納印花稅=100*0.5‰*2=1000元；
透過此方法可以節稅=200000-1000=19.9萬元，且公司購入的車輛，計入固定資產，不僅每月計提的折舊可以抵稅，車輛產生的加油費、過路費等也可以稅前扣除。
風險提示 ：用此方法避稅，公司購入的車輛一定要用於公司生產經營所需，用於老板個人消費使用的不允許稅前扣除。
方法二：成立個人獨資公司
利用稅收窪地成立個人獨資企業，有些地區個人獨資企業核定征收率低至1.5%。
例：
公司轉100萬給老板個人，需要按分紅繳納個稅=100*20%=20萬元；
成立個人獨資企業，公司給個人獨資企業轉款100萬元，個人獨資企業開具相應的發票。需要繳納個稅=100*1.5%=1.5萬元；
則，透過此種方法可以節稅=20-1.5=18.5萬元。
風險提示： 個人獨資企業需向公司提供相應的服務且合理，才能開具發票，不能為了一味的追求避稅，而忽視了稅務風險。
3
這些情況下「公轉私」，
可以節稅！
又有小夥伴說了，你說的那些方式都需要交稅呀，老板說了，拿自己的錢還需要交稅，太虧了！
下面，小編整理了兩種可以節稅的「公轉私」方法，供大家參考：
一、利用年終獎的稅收優惠政策，合理籌劃老板的薪資、獎金
全年一次性獎金可以單獨計算個人所得稅，我們可以合理利用這一優惠政策，對老板的薪資、獎金的發放進行籌劃。
【舉例】
老板發放年終獎36000元，按年終一次性獎金的計算方法，需繳納個人所得稅1080元，稅負僅為3%，大大低於「股息、紅利所得」20%的稅率。
既發放薪資又發放獎金的情況下，薪資和獎金該如何分配才最省稅？這裏為大家準備了一個表格供參考：
需提醒註意的是，此種方法使用有限制：
1、在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次；
2、「年終一次性獎金」的計稅辦法執行至2021年12月31日，自2022年1月1日起，取得的年終獎就要全部計入綜合所得合並計稅了，趕緊抓住政策的小尾巴吧~
二、老板將個人資產銷售給公司
個人將自己使用過的物品對外出售，不需要繳納增值稅，由於二手物品的價格通常低於原值，也無需繳納個人所得稅，僅需要按0.5‰繳納印花稅即可，稅負可以說是非常低了~
而且，公司購入的固定資產，如果單價不超過500萬元，可以一次性在企業所得稅前扣除，如果購買的是車輛，那麽車輛發生的各種費用也可以入賬並稅前扣除了。
【舉例】
老板將個人用過的二手車賣給公司，車的原值為150萬元，賣價100萬元，老板和公司各繳納印花稅500元（100萬元*0.5‰=500元），共計1000元，稅負才1‰，這還沒算公司可以抵扣的企業所得稅呢。
同樣的，這種方法也存在局限性：
1、公司購入的資產需用於正常的生產經營活動。
車過戶了，但還是老板個人使用是不行的，不僅車輛費用不能稅前扣除，賣車行為的合理性也會被稅務機關質疑；
2、由於老板與公司之間存在關聯關系，所以該買賣行為屬於關聯交易，價格一定要公允，否則同樣會被稅務機關稽查並補繳稅款。
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老板向企業借款
有何稅務風險？有何建議？
老板向企業借款，反映在企業賬面上，就是「 其他應收款-自然人 」科目長期掛賬。
一、有何稅務風險？
1、個人所得稅風險
自然人從企業借款，在該納稅 年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，視同分紅繳納20%的個人所得稅。
2、增值稅風險
自然人從企業借款，會被視同提供貸款服務，即使沒有利息收入也要視同銷售，按同期同類銀行貸款利率確認利息收入，然後 按照增值稅適用稅率征收借款期間的增值稅。
二、 老板 向企業借款，有何建議？
1.老板盡量不要從公司借款自用並長期不還；
2.借款必須 用於公司經營需要 ，並需要保留與經營有關的證據；
3.借款盡量 不要超過1年 。
4.公司賬面上盡量 不要長期掛賬 個人的其他應收款，老板借款的涉稅風險最大。
5.老板若是有從公司的借款掛賬，用途 必須是用於公司經營 ，而且有證據來證明與經營相關，避免涉稅風險。
比如：在借款條或者借款協定上能夠體現出借款的用途。
6,.其他應收款科目隱藏了過多的涉稅風險，因為從科目含義上看是企業經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項，並不必然與本企業生產經營活動相關，因此不要亂用其他應收款。
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