房屋租賃、房屋買賣需要交哪些稅？數電票怎麽開？看這篇就夠了！

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稅局明確！

企業出租房屋按這個稅率！

12366納稅平台中有過這樣一則留言：

問題：

「企業出租房屋取得的收入按「現代服務—租賃服務」，按5%征收率計算繳納增值稅，可不可以開5%稅率的增值稅發票？」

稅局回答：

「一般納稅人提供不動產經營租賃業務，稅率9%，出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。

單位出租不動產(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。」

透過稅局的回答，給大家總結如下：

1、 一般納稅人出租房屋只有在選擇 一般計稅方法的情況下增值稅才適用 9%的稅率。

2、 一般納稅人出租其 2016年4月30日前取得的不動產 ，可以選擇適用簡易計稅方法， 按照 5%的征收率計算應納稅額 。

3、一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動產對外轉租的，可選擇簡易辦法征稅； 將 5月1日之後租入的不動產對外轉租的，不能選擇簡易辦法征稅。

4、 住房租賃企業中的增值稅一般納稅人向個人出租住房 取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法， 按照 5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅 。

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房屋租賃要交哪些稅？

（含企業和個人）

03

房屋轉讓要交哪些稅？

（含買賣、贈與、繼承、婚內更名和離婚分割）

一、住房買賣

註①：小規模納稅人附加稅減半征收政策截至2024年12月31日。

註②：「滿五唯一」指自用5年以上、並且是家庭唯一生活用房。

附：契稅稅率表

二、住房贈與

註①：無轉讓價格的，由稅務機關核定。

三、住房繼承

四、 夫妻婚內更名

五 、離婚財產分割

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房屋租賃的數電票怎麽開？

（含特殊要點提示）

房屋租賃屬於不動產租賃，開票方式如下：

一、登入電子稅務局，【我要辦稅】——【開票業務】。如下圖 ：

二、選擇【藍字發票開具】。如下圖：

PS：納稅人首次開票的，可以先進行【開票資訊維護】：

https://mp.weixin.qq.com/s/ivC_CzEuGdYJoWPSwIiuPw

三、選擇【立即開票】——【電子發票】，選擇開票型別【增值稅專用發票/普通發票】，選擇【不動產經營租賃服務】。如下圖：

特殊要點：

1.可開具發票型別 ：增值稅專用發票、增值稅普通發票。

2.加簽方式：

（1）人工加簽：人工選擇「不動產經營租賃服務」特殊標簽；

（2）自動加簽：可根據輸入的商品編碼自動關聯加簽。

3.發票開具， 如圖：

4.註意事項 ：不動產經營租賃發票開具屬於特定業務，開具時 不可多行開具 ；納稅人還必須 填寫不動產地址、租賃期起止、跨地（市）標記、產權證書/不動產權證號、面積單位等特定要素 ，「不動產地址」必須包含「街、路、村、鄉、鎮、道」等關鍵詞之一，如圖所示。

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房屋轉讓的數電票怎麽開？

（含特殊要點提示）

房屋轉讓屬於不動產銷售，開票方式如下：

一、登入電子稅務局，【我要辦稅】——【開票業務】。如下圖：

二、選擇【藍字發票開具】。如下圖：

PS：納稅人首次開票的，可以先進行【開票資訊維護】：

https://mp.weixin.qq.com/s/ivC_CzEuGdYJoWPSwIiuPw

三、選擇【立即開票】——【電子發票】，選擇開票型別【增值稅專用發票/普通發票】，選擇【不動產銷售】。如下圖：

特殊要點：

1.可開具發票型別 ：增值稅專用發票、增值稅普通發票。

2.加簽方式：

（1）人工加簽：人工選擇「不動產銷售」特殊標簽；

（2）自動加簽：可根據輸入的商品編碼自動關聯加簽。

3.發票開具，如圖：

4.註意事項： 不動產銷售發票開具屬於特定業務， 開具時不可多行開具 。納稅人必須 填寫不動產地址、跨地（市）標記、面積單位等特定要素 ，「不動產地址」必須包含「街、路、村、鄉、鎮、道」等關鍵詞之一，如圖所示。

房地產開發商開具發票銷售商品房應當在「不動產單元編碼/網簽合約號」特定要素中 填寫28位元不動產單元編碼或網簽合約號 ； 二手房交易可選填寫「不動產單元編碼/網簽合約號」特定要素； 其他銷售不動產可不填寫「不動產單元編碼/網簽合約號」特定要素。 核定計稅交易不動產必填「核定計稅價格」和「實際成交含稅金額」特定要素。

註： 本文由梅松講稅出品。 梅松講稅，為稅台網旗下致力於打造稅務精品內容的團隊，服務內容包括： 文章、課程、圖片、圖書 等 。

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