關於企業住宿費的那點事，看看稅務怎麽答復的吧~
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出差住宿費超標怎麽報銷和抵扣？
也就是說，
對於員工出差的住宿費，未超標的可以正常報銷和抵扣，超過標準的，不允許抵扣進項稅。以上述案例來說，會計處理如下：
0 2
業務招待的住宿費，怎麽報銷和抵扣？
給大家總結一下就是：
1、 企業一般意義上的「業務招待費」 可能包括生產經營需要的宴請、旅遊景點參觀、娛樂、以及住宿費用等，這些基本屬於是「交際應酬費」， 相關專票的進項稅額不能抵扣，只能做轉出；
2、 企業如果負擔的其他企業員工的差旅費，能不能抵扣進項稅要綜合業務的性質判斷：
比如，A公司聘請B公司的員工維修一項機器裝置，B公司員工因此產生的住宿費用由A公司負責，該項費用企業列入業務招待費，此時的住宿費非交際應酬性消費而屬於生產性支出，可以抵扣進項稅。
3、 企業應嚴格區分業務招待費和會議費，不得將業務招待費內容計入會議費稅前列支和抵扣 ，會議費正常情況下需要提供會議時間地點人員、會議記錄等材料作為稅前扣除的輔助材料，同時其符合上述情況的會議費不屬於交際應酬費範疇可以進項抵扣。
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公司發放住宿補貼的，
是否要憑發票扣除？交個稅嗎？
問題內容：
員工出差的費用憑票報銷後，公司再按每次出差天數給予出差員工住宿補貼、交通補貼、餐費補貼，請問這些補貼是否屬於國稅發〔1994〕89號文裏不征稅的差旅費津貼，這些補貼是否需要納入出差員工的薪資薪金繳納個稅？
稅局答復：
根據相關規定，企業可以參照國家有關規客製定本單位差旅費管理辦法。 對能夠提供差旅費起止時間、地點等相關證明材料，按差旅費管理辦法發放的差旅費，準予稅前扣除。 差旅費開支範圍包括城市間交通費、住宿費、夥食補助和公雜費。個人取得 規定標準範圍的差旅費津貼不征收個人所得稅，超過標準部份並入取得當月薪資薪金計算繳納個人所得稅。
根據 規定：「國稅發〔1994〕89號檔規定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當並入當月薪資、薪金所得計征個人所得稅。」
根據稅務局的回復，給大家總結如下：
0 4
企業如何指定住宿差旅標準？
首先明確第一點，個人所得稅與企業所得稅政策， 都沒有制定過差旅費津貼的標準 ，也沒有授權稅務總局、省及省以下稅務機關制定此類標準。
其次明確第二點，國家和稅務局並 沒有權力替企業制定出差人員差旅費標準 ，或者要求企業執行政府相關部門制定的公務人員差旅費標準。按【公司法】的規定，公司自主經營權不受影響。
也就是說，企業的差旅費津貼 可以自己制定 ，但是，在征稅問題上，稅務的權力是很大的，稅企就算對標準高低的意見達不成一致， 稅務也有權按其認定征稅 。當然，納稅人如果對稅務的核定有異議，可以按規定進行復議甚至訴訟。
1、自行制定標準
浙江省稅務局答復（2019-12-05）： 如企業自己有相應的規章制度規定差旅費的合理標準，可以照此確定 。
2、參照行政機關執行
同樣來自於浙江省稅務局上述答復： 如沒有規章制度，可參照行政機關的標準 （ 僅供參考 ） 。
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一圖掌握會議費、住宿費的財稅處理
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