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最新稅務監管動態：新型數電虛開發票預警模型已搭建！
2024年最嚴稅務監控要來了嗎？稅局是怎麽查到企業的？在新預警系統下，這10條紅線企業千萬不要再碰！
趕緊一起來看看吧！
最嚴稅務監控來了！
新型數電虛開發票預警模型已搭建！
構建合成作戰機制 廈門：深化警稅協作，形成打擊合力
記者近日從國家稅務總局廈門市稅務局了解到，為貫徹落實中辦、國辦【關於進一步深化稅收征管改革的意見】（以下簡稱【意見】），不斷提高涉稅違法犯罪案件查處效率，廈門稅務部門持續加大與警方合作力度，透過制定協作制度、加強資訊互動、共同搭建警稅人工智慧作戰平台等舉措，構建警稅合成作戰機制，實作警稅雙方制度化、資訊化、常態化協作，有效增強涉稅違法犯罪打擊效能。
統計數據顯示，2022年至今，警稅雙方已透過資訊數據互動平台交換分析涉稅疑點數據78批次，雙方攜手共同查辦偷逃稅、虛開騙稅案件751件，查補稅款25.85億元，打掉違法犯罪團伙48個，對270名涉案違法嫌疑人采取強制措施。
定機制強協作 打造合成作戰「中樞」
據了解，隨著廈門經濟的快速發展，偷逃稅款、虛開騙稅等涉稅違法活動也呈現出增加的態勢。一些不法分子采用虛開發票、虛假經營等手段，逃避繳納稅款、騙取國家出口退稅，擾亂了廈門正常經濟社會秩序。為此，結合稅收征管和涉稅違法案件查處工作實際需要，廈門稅務部門嘗試在案件查處等工作中與公安等部門加強合作，以提高涉稅違法查處效率。
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2022年1月，廈門市稅務局聯合公安機關共同釋出【國家稅務總局廈門市稅務局 廈門市公安局關於印發 〈廈門市警稅協作工作實施意見〉 的通知】（以下簡稱【通知】），雙方決定探索建立常態化、實體化執行機制，加大對涉稅違法犯罪活動的打擊力度。【通知】對廈門警稅協作的工作目標、機構設定、聯合辦案機制和組織保障等工作均進行了明確。
據介紹，廈門警稅雙方聯合成立由主要負責人任組長的警稅協作工作領導小組，下設領導小組辦公室，並建立警稅聯合研判指揮中心和警稅聯合辦案隊。同時，結合廈門地域相對集中、機構結構相對扁平的特點， 警稅雙方建立「1+3+N」的警稅合作模式。針對打擊涉稅違法的不同情況，透過「1」個重點案件專案組、「3」個稽查局、「N」個警稅實體案件查辦業務小組相機組合、靈活配置的方式 ，實作市稽查局與跨區域稽查局及若幹業務小組相互配合，警稅雙方統籌調配辦案資源的局面，使市區兩級執法力量形成聯動打擊合力。
在聯合辦案機制方面，【通知】對警稅聯合分析研判、案件查辦、會商研究、總結分析和案件移送等工作進行細化，並制定相關制度。雙方明確，由警稅聯合研判指揮中心統一進行案件線索的管理分配工作，發現涉稅違法線索後， 警稅雙方須運用「廈門市經濟犯罪綜合預警作戰平台」「警稅協作指揮平台」和稅票圖譜分析系統等資訊化工具，開展聯合研判工作。 對研判和經營成熟的重特大涉稅違法犯罪案件線索，由警稅聯合辦案隊共同進行調查取證工作，做到資訊互通、證據共用；案件查辦結束後，警稅雙方共同對案件作結案分析，總結有效戰法，分析違法犯罪動向和規律，研究提出防範措施和改進建議等。
警稅實體化協作機制建立後，由於雙方在資源調配、線索交換、工作銜接等方面更為緊密和高效，打擊合力得到有效提升。
不久前，廈門稅務征管部門和風控部門在稅收風險聯動分析過程中，發現一條企業虛開違法線索，並且可能涉及團伙作案。稅務稽查部門收到線索資訊後，迅速抽調6名業務骨幹，與公安經偵人員成立警稅聯合專案組，對嫌疑企業立案調查。
警稅雙方結合已有線索，在聯合作戰中心充分梳理企業發票流向、資金流向、涉案人物關系，對虛開嫌疑企業的經營活動進行分析研判，隨後制定以「人—戶—人—團伙」為內容的鏈條式核查戰法。 透過定向追蹤和開展大量調查工作，獲取違法團伙控制近百戶企業、對外虛開發票非法牟利的大量證據，並釘選涉案團伙40余名人員的行蹤軌跡。
隨後，依托協作機制，廈門警稅雙方設立抓捕指揮部，迅速組建7個行動小組和2個機動小組，采取「總部指揮＋尖兵小組」模式，實施收網行動。近200名公安幹警和稅務幹部兵分八路，同時出擊，進入專案組視線的40余名違法嫌疑人無一漏網，收網現場還查獲大量違法團伙用於作案的電腦、手機、銀行卡、pos機和印章等工具。
涉案團伙人員到案後，對其設立、操控空殼企業，虛構經營業務，對外虛開發票非法牟利的違法犯罪事實供認不諱。 案件涉及全國多個省市地區的逾千戶企業，違法企業虛開金額近50億元。 雖然涉案企業人員數量多、涉及地域廣，但由於廈門警稅高效協作、聯合執法行動得力，違法團伙費盡心機構建的違法網路在短時間內即被連根拔起。
「警稅協作機制的建立完善，進一步整合了廈門警稅打擊涉稅違法犯罪的資源。警稅雙方同目標、同步調，協同作戰，透過職權互補、業務互補、人員互補，使稅務稽查和公安偵查辦案的專業職能得到充分發揮，實作了精準研判、聯查快打，從而大幅提升涉稅違法犯罪案件的查辦效率。」廈門市稅務局第二稽查局局長何養豐說。
共建資訊平台擦亮違法辨識「鷹眼」
廈門涉稅違法打擊效能的提高，除警稅雙方協作制度和組織保障給力之外，資訊科技的充分套用，起到很大的助力作用。
據了解，近年來，伴隨著經濟和科技的迅速發展，中國一些新行業、新業態呈現快速成長態勢，與此同時，虛開騙稅等涉稅違法犯罪在行業、違法手段等方面也呈現出網路化、團伙化、專業化和跨地域等特點。為了更好地應對新發展階段打擊涉稅違法犯罪的新要求，廈門警稅雙方攜手建設 「警稅人工智慧作戰平台」 。
據介紹，警稅雙方結合虛開騙稅等涉稅違法呈現的新狀態、新特點，將其違法特征結合大數據技術進行指標化轉換。同時， 對天眼查、八爪魚等第三方工具采集的涉稅資訊 ，以及征管系統中的大量涉稅系統數據等進行整合，建立涉稅資料倉儲。在此基礎上，構建涉稅違法犯罪動態監測預警系統。
利用預警系統中的預警模型，警稅雙方可快速調集所掌握的系統資訊資源， 對疑點企業和涉稅違法線索實施「人—戶」「戶—人」等多個方向的穿透式分析 ，迅速明確調查方向與核查取證重點，為隨後案件的順利查處創造條件。
此外，結合虛開騙稅等涉稅違法活動打擊需要，廈門警稅雙方還依托資訊化平台， 推出以「資金分析庫、風險辨識庫、人員因子庫、存量分析庫」為基礎的「四庫全梳」戰法 。
「‘四庫全梳’戰法依托資料庫，可從資金流向、風險企業、涉案人員、歷史案例特征4個維度，對涉案數據和指標實施綜合研判。結合企業交易、人員、資金往來情況，辦案人員可快速‘繪制’涉案人員關系圖，釘選幕後實控人；‘還原’涉案團伙構建的違法鏈條、違法網路架構和真實資金流向，使警稅雙方查辦案情重大、過程復雜的涉稅違法案件有了得力的抓手。」廈門市稅務局稽查局局長陳松青介紹說。
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為摸清該團伙資金流向獲取違法證據，專案組調取涉案企業及其核心人員開設的 982個帳戶中的近百萬條交易記錄 ，透過 「資金分析庫」 工具，對涉案人員的大量繁雜帳戶交易流水實施穿透式分析，最終成功取得涉案企業虛開發票資金回流的違法證據。
隨後，警稅專案組抓住時機，搶在涉案企業未取得留抵退稅款前，對涉案團伙實施收網行動，共抓捕犯罪嫌疑人16名，避免145.87萬元稅款損失。該案件破獲後，8戶下遊受票企業因此被取消增值稅留抵退稅資格，由此避免稅款損失1761萬多元。
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近期，廈門推出數位化電子發票開具業務後，為防範遏制不法分子借此之機，從事虛開等涉稅違法活動，廈門警稅成立工作專班，對電子發票業務實施後可能存在的虛開違法風險進行深入剖析，對相關業務可能出現的虛開違法犯罪動向、方式進行專題研判。專班工作群組依托警稅智慧作戰平台， 結合「數位化電子發票」業務特點，綜合以往暴力虛開案件的違法特征和手段，分別從敏感商品、風險地區、申報異常和註冊異常等多個維度，建立預警指標，搭建「新型數電虛開發票預警模型」。
該模型套用後不久，警稅雙方即以疑點數據資訊為線索， 釘選24戶具有虛開違法嫌疑的疑點企業 。警稅聯合專案組利用資訊化戰法，迅速辨識、釘選了隱匿於企業背後的20名違法團伙核心成員，並透過「精準畫像」，掌握了他們的行蹤軌跡和日常動態。
隨後，廈門警稅雙方組織170余名稅務幹部與公安幹警組成多個小組，在廈門、深圳、東莞、潮州和西安等多個地市，同步實施收網行動，共抓獲犯罪嫌疑人20名。 行動過程中，共收繳違法團伙虛開的增值稅普通發票4.5萬份，價稅合計金額12.65億元 ，其中數位化電子發票共1408份，價稅合計金額2897萬元。該案的破獲，實作了對暴力虛開犯罪團伙的全鏈條、跨地域快速查處，打擊了違法分子的囂張氣焰，對虛開違法犯罪活動起到了有力的震懾作用。
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2024年起，千萬別碰這10條紅線！
企業立刻對照自查！
稅務局是怎麽找到你的？對照自查，是不是觸碰了這10條紅線？
紅線一：虛開發票
其中，與實際經營情況不符：
1、沒有真實交易；
2、有真實交易，但開具數量或金額不符；
3、進行了實際交易，但讓他人代開發票。
紅線二：對開、環開發票
對開、環開發票雖然屬於閉環抵扣，未少繳稅，也未給國家造成損失。
紅線三：三流不一致
三流一致就是資金流、發票流、貨物流相統一，有的會加上合約流，也就是四流一致。
紅線四：透過公轉私、私轉私等隱匿收入
今年央行剛剛釋出了大額現金管理試點，這無疑也是釋放了一個訊號，透過私戶來隱匿收入實屬自投羅網。
3種情況，會被重點監管！
1、任何帳戶的現金交易，超過5萬。
2、公戶轉賬，超過200萬。
3、私戶轉賬超20萬（境外）或50萬（境內）。
6種情況，企業要小心！
1、規模很小的企業，卻常搞出上千萬的流水！
2、資金轉入轉出有異常，比如分批轉入集中轉出，或者集中轉入分批轉出。
3、經營範圍或經營業務，跟資金流向沒關聯度。
4、公戶短期頻繁且大額的給個人轉賬，或公戶短期經常收到與業務沒啥關系的個人匯款。
5、頻繁開銷戶，並在銷戶前有大量資金活動。
6、閑置很久的帳戶，突然啟用，並且有大量的資金活動。
紅線五：買發票、虛列薪資等多列支出
買發票的相當於虛開發票，這種行為不僅進項稅轉出、稅前調增，還要面臨巨額罰款和滯納金，甚至會受到刑事處罰。
紅線六：個人所得稅上動歪腦筋
2024年個稅也是被稽查的重點，隨著個稅申報系統不斷完善，冒用身份、編造虛假薪資等都很容易被稽查。
紅線七：疏忽小稅種
很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監管，這樣想就打錯特錯了，小稅種也會引起大風險。
紅線八：騙取出口退稅
現大數據時代，多部門（稅務、海關、銀行等）資訊已共享，再想透過以前方法騙取出口退稅已經不現實。
紅線九：庫存賬實不一致
發票開具實行全票面上傳，簡單說就是發票開具不只是發票擡頭、金額，就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。
紅線十：長期零申報
零申報是指納稅人或扣繳義務人沒有發生應稅行為。「長期」，通常情況下認定為半年。
1、何為零申報？
零申報是指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入，此情況一般存在於未開展經營或者當期有收入未按規定如實申報。
2、何為長期？
通常情況下，稅務機關認定半年以上為長期，當然具體時限還是以各省、市稅務機關認定的時間為準。
3、長期「零申報」後果
（1）稅務機關將納稅人納入重點監控範圍，並按照相關規定進行納稅評估，在評估過程中發現其存在隱瞞收入、虛開發票等行為，要求其補繳當期稅款與滯納金，並可按規定對其處以罰款，情節嚴重的移送稽查；
（2）納稅人為走逃戶的，按規定納入重大失信名單並對外公告，同時利用系統核查「受票方」，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發票、惡意串通等情況，並按照規定進行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人，承擔D納稅人後果；
（3）對長期零申報且持有發票的納稅人，發票降版降量。同時可以按規定要求納稅人定期前往稅務機關對發票的使用進行核查；
（4）稅務機關透過核查，可以按照相關規定采用成本費用公式核定納稅人收入。
除此之外，如果的你的企業屬於高新企業等稅收優惠認定企業，或者稅負率異常等，也會受到稅局的重點「關照」。
最後奉勸給位老板和會計，一定對照自查，莫碰紅線，否則一定會得不償失，追悔莫及！
P 發票和合約管理，可以說是財務人員的的日常工作的基礎。但是政策一直在變動，票的處理方式也日新月異，所以財務人要緊跟最新政策做出及時調整。 所以，今天給大家整理了一份 202 4年全的發票與合約相關幹貨合集 ，限時免費送給大家。
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新型預警下
稅局都這樣查企業！
一、「看」企業收入
企業如果少計銷售收入，或隱匿部份銷售收入，那金稅三期或金稅四期會都會透過以下數據比對分析
1、透過成本和費用來比對你的利潤是否為負數；
2、比對你開具出去的發票，收到的貨款數額以及賣出的商品；
3、透過大數據，查詢與你交易的下遊企業的相關賬本數據，比對是否存在異常；
4、透過比對同行業收入，稽查是否存在異常。
二、「觀」企業成本費用
企業存在以下行為要小心了
1、長期購進原材料或商品時暫估入庫；
2、購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發票；
3、計提了費用而遲遲沒有費用發票。
4、差旅費、加油費、會議費等費用異常
三、「查」企業庫存
金稅三期及金稅四期，企業庫存會進一步的透明化，企業進多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實不一致，企業務必引起重視，及時尋找原因。
在此提醒企業一定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。
四、「監管」企業銀行帳戶
銀行、工業和資訊化部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局等已經納入到了企業資訊聯網核查系統，實施資訊共享及核查通道。
稅務局、銀行等機構可以透過系統核實企業納稅資訊及納稅人營業狀態等情況。
企業如果存在以下異常情況的，要小心了：
1、企業當期新增應收賬款大於收入80%、應收賬款長期為負數；
2、當期新增應付賬款大於收入80%；
3、預收賬款減少但未記入收入、預收賬款占銷售收入20%以上；
4、當期新增其他應收款大於銷售收入80%。
五、「算」企業應納稅額
1、增值稅收入長期大於企業所得稅收入；
2、稅負率異常；
註意了，以下幾種情形，企業非常可能被查：
(1)企業稅負與本企業不同期間，與同行業其他公司對比，變動異常，過高或過低。
(2)稅負率與企業的開票情況、取得支出發票情況差異過大。
(3)企業的進項變動率遠大於銷項稅額變動率。
(4)在水、電等能耗變動不大的情形下，稅負率差異過大。
3、企業大部份員工長期在個稅起征點以下；
4、員工個稅申報表中的薪資與企業申報的薪資不一致等等；
以上這些都會成為稅局關註的重點。
稅局透過比對數據，查到有異常的企業後，一般會向企業發出稅務自查通知書要求企業先自查。
企業如何應對涉稅自查？
當企業收到稅務局下送的稅務事項通知書後，可以從以下方面來開展工作。
首先，認真對照自查提綱的內容進行自查。
自查提綱是稅務機關根據以往對相關行業進行檢查時發現的問題進行歸納總結出來的帶有普遍性的檢查提綱，對每一個納稅人的自查都有指導作用。
企業可以根據稅務自查通知書的要求，對企業異常指標發生的原因進行針對性開展自查，認真梳理公司的業務情況和納稅情況。例如，財務方面：會計科目、記帳憑證、會計帳簿等有沒有系統、全面地記錄與整理歸檔。納稅申報：有沒有按月、季按時報稅並繳納稅款，是否存在延期申報，或延期繳納稅款的情況。
其次，自查自糾涉稅風險點。
自查期間，企業應嚴格按照稅法規定對全部生產經營活動進行全面自查。自查工作應涵蓋企業生產經營涉及的全部稅種。
參考如下 ：
1、增值稅
（1）進項稅額發票是否真實合法
（2）是否存在不能抵扣進項稅的情形
（3）是否存在未做進項稅額轉出的情形
（4）是否存在不應開具增值稅專用發票的情形
（5）是否存在不按檔規定的時間確認收入，遞延納稅義務
（6）是否存在視同銷售行為、未按規定計提銷項稅額的情況
2、企業所得稅
（1）是否存在未按權責發生制原則確認計稅問題
（2）是否存在延遲實作應稅收入或調整企業利潤問題
（3）是否存在未作納稅調整的問題
（4）是否存在虛增成本費用
3、其他稅
個人所得稅：是否按規定履行全員、全額代扣代繳義務；
房產稅：是否存在與房屋不可分割的附屬設施未計入房產原值繳納房產稅；
城鎮土地使用稅：土地實際面積與土地使用證存在差異情況下，是否按照土地實際面積繳納土地使用稅；
印花稅：是否混淆合約性質，從低適用稅率或擅自減少計稅依據，未按全部所載金額計稅，將應稅憑證劃為非稅憑證，漏繳印花稅。
最後，送出企業的自查結果報告。
對異常指標做針對性說明，同時註明企業的應對措施。積極與稅務局人員溝通，確定補稅金額。
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