個人之前有去稅局代開發票，因未自行申報個稅，現在被稅局要求自查！ 個人去稅局代開發票後，個稅在哪裏申報呢？代開的發票右下角備註由扣繳義務人代扣代繳個稅，是支付方代扣個稅嗎？沒有備註的呢？

個人代開發票都交哪些稅？2024年有哪些優惠可以享受呢？一起來看看吧！

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自然人代開發票被稅務局要求自查

國家稅務總局 *** 區稅務局第二稅務所稅務事項通知書

***稅二所通〔2024〕584號

陳某:3 *** 9

事由： 以前年度存在前台代開發票未自行申報勞務報酬所得、經營所得或其他所得

依據:【國家稅務總局關於個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告】(國家稅務總局公告2018年第62號)

通知內容：經系統查詢，你2021年度存在前台代開發票未自行申報勞務報酬所得、經營所得或其他所得情形，依據【國家稅務總局關於個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告】(國家稅務總局公告2018年第62號)第一條規定:需要辦理匯算清繳的納稅人 ， 應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並報送【個人所得稅年度自行納稅申報表】。

納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報;納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。

第二條規定:納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了後15日內，向經營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報，並報送【個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)】。

在取得所得的次年3月31日前，向經營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳，並報送【個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)】;從兩處以上取得經營所得的，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，並報送【個人所得稅經營所得納稅申報表(C表)】。

請你在15日內開展自查，據實申報 。

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自然人代開發票需要交哪些稅?

可以享受哪些稅收優惠？

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增值稅

稅收優惠

（1）增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

（2）未辦理稅務登記或臨時稅務登記的小規模納稅人，每次（日）銷售額未達到500元的免征增值稅。

（3）從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜，免征增值稅。

（4）從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部份鮮活肉蛋產品，免征增值稅。

（5）其他免征增值稅計畫，詳見【減免稅政策程式碼目錄】，地址：國家稅務總局入口網站首項/納稅服務/減免稅政策程式碼目錄。

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附加稅費

稅收優惠

（1）自 2023年1月1日至2027年12月31日 ，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

（2）按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。

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個人所得稅

對自然人從事 經營所得

征收情況受地區行業影響較大，通常先按照 開票銷售額×應稅所得率計算當月應納稅所得額 ， 再根據經營所得累進稅率計算個人所得稅稅額 。

對自然人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得

稅務機關為其代開發票時， 不再征收所得應繳納的個人所得稅 ，由扣繳義務人按照稅法規定依法履行預扣預繳義務 ， 並辦理個人所得稅全員全額扣繳申報。

特別註意

按照【國家稅務總局關於落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告】（國家稅務總局公告2021年第8號）要求， 「個人代開貨物運輸業增值稅發票時，不再預征個人所得稅」 ， 需繳納的個人所得稅由代開發票申請人依法自行申報繳納。

【 案例解析 】

張教授為公司提供財稅咨詢，收取勞務費10100元（含稅），由稅務局代開發票，假設城建稅適用稅率為7%。

問：張教授本次代開勞務費發票需要繳納多少稅款？

增值稅：10100/(1+1%)*1%=100元

城建稅：100*7%*50%=3.5元

教育費附加及地方教育費附加：免稅，依據：財稅〔2016〕12號

印花稅： 財稅咨詢合約不需要繳納印花稅。

技術咨詢需要交納印花稅，但是會計稅務咨詢不屬於技術咨詢範圍。

個人所得稅：10100/(1+1%)*(1-20%)*20%=1600元

個人代開發票時，所繳納的個人所得稅，一般是按照「勞務報酬所得」由支付方代扣代繳。

計算方式：

應納稅額=（收入—減除費用）*適用稅率表-速算扣除數

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

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自然人代開數電票還能這樣做！

操作步驟

1.在手機上下載「上海稅務」APP。

2.切換至個人業務後登入APP（註意：初次使用需要先進行使用者註冊）。

3.點選「辦稅」-「發票使用」-「數電票代開」。

4.進入數電票代開界面後，點選申請代開（如需查詢歷史代開記錄可點選下方歷史代開記錄查詢）。

5.進行掃臉認證。

6.點選「添加購買方資訊」。

7.選擇購買方（首次開具給該購買方，需先點選下方「新增購買方」。如購買方為自然人，需在「是否開票給自然人」前進行勾選。如購買方為企業，可透過輸入購買方名稱後點選右邊搜尋圖案，該企業基本資訊將自動附帶，或透過輸入企業稅號自動帶出該企業基本資訊。如附帶企業基本資訊有誤，您可根據對方提供的具體資訊進行修正）。

8.添加購買方資訊完成後，回到申請資訊填寫界面，點選「添加計畫資訊」。

9.輸入計畫名稱後，點選搜尋，系統自動匹配最合適的商品編碼，選擇後點選確定。

10.頁面返回至計畫資訊表單，填寫相關資訊後（其中金額為必填項），系統自動計算相關稅費。

11.添加計畫資訊完成後，回到申請資訊填寫界面，購買方資訊以及開票金額會展示在頁面上（以下金額僅為測試用例）。您確認資訊無誤後，可根據實際情況，選擇對應的「應稅行為發生地」。

12.填寫應稅行為發生地後，回到申請資訊填寫界面，如有相關備註資訊，可在備註欄中填寫完後點選下一步。如無備註資訊需要填寫，可直接點選下一步，直至完成繳費即可開具成功。

需註意的是：

（1）如觸發提示後代開，您需閱讀15秒提示資訊後，勾選「確認已完全知曉以上告知事項」後進行繳款。

（2）如觸發提供資料後代開，您需上傳相關資料並經對應的主管稅務機關稽核後進行繳款。

（3）如觸發線下輔導後代開，您需攜帶相關資料前往線下辦稅服務場所辦理稅控發票代開。

溫馨提示

個人提供獨立勞務的「勞務報酬所得」個人所得稅由支付方代扣代繳，別忘了讓付款方扣繳個人所得稅。

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自然人代開發票，如何申報個稅？

小夥伴咨詢我公司請了一位財稅顧問，每次300元，講師去稅局代開了咨詢服務費電子發票給公司，沒有備註由扣繳義務人代扣代繳個稅， 公司 是否 要代扣個稅？

相信其他小夥伴也有同意疑問，根據政策規定，個人取得的代開發票上將會備註「個人所得稅由支付方依法預扣預繳（或代扣代繳）」，你公司應該代扣代繳個稅，沒有備註的，可以代扣代繳個稅，也可以讓對方自己申報個稅。

例如上面的，備註「 個人所得稅由支付方依法預扣預繳（或代扣代繳） 」的，企業必須代扣代繳申報個稅。

政策依據：

根據【國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局關於自然人申請代開發票個人所得稅有關問題的公告】（國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局公告2019年第4號）的規定，廣西區內自然人申請代開發票的應稅所得計畫屬於 勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得 的，個人所得稅不在開票時繳納，而應由扣繳義務人（支付所得的單位）按規定預扣預繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報。

而個人取得的代開發票上將會備註「個人所得稅由支付方依法預扣預繳（或代扣代繳）」。扣繳義務人應扣未扣稅款的，依照【中華人民共和國稅收征收管理法】的規定處理。

如果扣繳義務人代扣代繳個稅，應該怎麽申報呢？

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扣繳義務人代扣代繳個稅， 申報全流程！

需要說明的事項

個人所得稅扣繳申報可透過自然人電子稅務局扣繳端（部份企業可透過網頁端）進行操作；

對居民個人取得的 勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得 屬於綜合所得，需要選擇「綜合所得申報」模組進行填報；

（點選圖片檢視大圖）

若是非居民納稅人取得的 勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得 ，在「非居民所得申報」進行填報；

（點選圖片檢視大圖）

由於取得 勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得 的個人並非企業雇員，因此在采集人員資訊時註意選擇為其他型別人員。任職受雇從業型別為「雇員」時，綜合所得/非居民所得的一般勞務報酬所得和其他勞務報酬所得不可填寫。

居民個人一般勞務報酬所得扣繳申報具體操作流程

第一步， 【人員資訊采集】：人員狀態選「正常」，任職受雇從業型別選「其他」，完善其他各項資訊填寫保存後報送。

（點選圖片檢視大圖）

第二步 ，【報表填寫】：點選「綜合所得申報」→「勞務報酬（一般勞務、其他非連續勞務）」，然後逐個「添加」或在樣版中填寫後匯入數據。

（點選圖片檢視大圖）

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註意事項

1.保險行銷員、證券經紀人及實習學生（全日制學歷教育）需填報「勞務報酬（保險行銷員、證券經紀人、其他連續勞務）」申報表。

2.一個人員一個月只允許填寫一條，選擇人員時，如果已填寫，則自動帶出已填寫資訊。

3.「所得計畫」包含「一般勞務報酬所得」、「其他非連續勞務報酬」，其中「其他連續勞務報酬」僅支持「任職受雇型別」為「實習學生（全日制學歷教育）」的納稅人填寫。

4.「費用」是指每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按收入的百分之二十計算。

5.「允許扣除的稅費」：填寫按照個人所得稅法及其他法律法規規定的，實際可扣除的稅費。

第三步 ，【申報表報送】：數據填寫無誤後，和其他綜合所得報表（或其他非居民所得報表）一起報送，有稅款的還要記得進入繳款環節完成繳款哦。

（點選圖片檢視大圖）

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註意事項

1.點選【發送申報】後，局端伺服器會提示正在處理申報數據，若系統未能自動獲取到稅務機關反饋資訊，可稍後點選【獲取反饋】檢視申報結果。當前所得月份申報狀態為「申報處理中」「作廢處理中」時，【獲取反饋】可用，點選後即可下載獲取稅務機關系統反饋的該表申報操作結果。

2.申報成功後，當前所得月份 未繳款或無需繳款 時發現申報數據有誤，可點選【作廢申報】，對已申報的數據進行作廢處理，或點選【更正申報】對申報成功的申報表數據修改後重新申報；當前所得月份已繳款的，則只可使用更正申報功能修改已申報數據重新申報。

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自然人自己申報個稅，應該如何申報？

個人去稅局代開了運輸發票，取得發票的時候，要求個人自行申報個稅，個自行申報個稅，應該怎麽報呢？

之前也遇到這樣的難題，去稅局代開了運輸發票後，回來下載了個稅APP，登入進去，沒有找到申報的地方，又登入了網頁版的自然人電子稅局。

登入系統後，找到我要辦稅-經營所得稅申報A表，卻出現了讓填寫被投資單位，當時很納悶，我就是個人承接的業務，沒有投資的單，到底怎麽什麽呢？

遇到問題，要解決問題才是，去稅局前台咨詢了現在遇到的情況，才明白，原來是在稅局前台申報個稅。

地區不同，各地稅局要求不同，以當地稅局為準。

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來源： 貓叔說稅、稅務師顧姐、鏡湖區稅務局、上海稅務、廣西壯族自治區稅務局、財稅劉三哥、國家稅務總局等