很多人在創業初期，對稅務方面問題不太了解，但如果連這四個常見的稅收臨界點都不知道，那就會無意中多交不少冤枉稅，今天我就和朋友們分享一下企業的四個常見稅費臨界點。

臨界點一：企業所得稅的臨界點

根據【財政部 稅務總局關於小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告】（財政部 稅務總局公告2023年第6號）及【財政部 稅務總局關於進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告】（財政部 稅務總局公告2023年第12號）文，小型微利企業年應納稅所得額在300萬元以下，按5%計算企業所得稅，政策截止2027年12月31日。

符合小型微利企業條件的公司， 年應納稅所得額為 300萬，繳納企業所得稅只有300*5%=15萬。但如果 年應納稅所得額為 301萬，需要繳納的企業所得稅就是301*25%=75.25萬了。僅僅只是多出了1萬的應納稅所得額，企業就要多交60.25萬的企業所得稅。

臨界點二：小規模納稅人增值稅臨界點

根據最新財稅政策【關於增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告】（稅務總局公告2023年第19號）檔，小規模納稅人季度開普票30萬以下，享受免增值稅，政策截止2027年12月31日。

一個季度開普票，不超過30萬元，增值稅就是0元。如果說開普票30萬零1元，那就需要全額繳納增值稅，超過臨界點只是多1元的收入，就需要多交3000元增值稅。

臨界點三：個人一次年終獎的臨界點

根據【關於延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告關於延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告】（財政部 稅務總局公告2021年第42號）規定的全年一次性獎金單獨計稅優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日。

比如14.4萬的獎金，按12個月分攤找適用的稅率是10%，需要交的個稅就是=14.4*10%-210=14190元。但是如果年終獎是14.5萬，適用的稅率就是20%，需要繳納的個稅=14.5*20%-1410=27590了。獎金僅僅只是多了1000，個稅就要多交13400元。

臨界點四： 殘疾人就業保障金 的臨界點

根據【關於延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告】（財政部公告2023年第8號）檔延續到2027年12月份底，企業在職職工人數小於30人（含）的，免交殘保金。

公司在職職工只是超過一人，比如公司在職職工31人，那就要按照全員平均薪資繳納了，假設上年平均薪資每人每月按5000元，應交殘保金金額為31*60000*1.5%=27900元。

註釋： 職工人數是指跟企業簽訂了一年（含）以上勞動合約或協定的人員，有季節性用工的企業，應折算為年平均用工人數，接受勞務派遣用工的，計入派遣單位在職職工人數。

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來 源： 梁好財稅工作室、晶晶亮的稅月