養老金並軌倒計時，到底意味著什麽？

2024-03-24情感

*本文為「三聯生活周刊」原創內容

文｜謝九

按照中國養老金改革的時間表，今年10月份，中國養老金雙軌制改革將結束10年的過渡期，實作最終並軌。很多人都關心，這到底會帶來什麽樣實質性的影響。

中國的養老金主要分為兩大體系，一是機關事業單位，二是企業職工養老，也就是人們俗稱的體制內和體制外。一直以來，中國體制內外的養老金存在較大的差距，主要體現為， 體制內的工作人員不需要單獨自己繳納養老金，但是退休後可以拿到更多退休金，而企業職工需要自己繳納養老金，退休後的養老金反而更低。

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以養老金替代率這個指標來看，企業職工的養老替代率只有40%多，而體制內的養老金替代率則在80%-90%，也就是說，如果在退休前薪資為1萬元，企業職工退休後能拿4000多元養老金，而機關事業的人員能拿八九千元。很多體制內人員的退休收入，比年輕人的正常薪資還高，這曾長期引發討論。

由於各界對於養老金雙軌制改革的呼聲很大，2014年10月，國務院釋出檔，正式對機關事業單位工作人員的養老保險制度進行改革，改革的目的是 「建立更加公平、永續的養老保險制度」。

當時最大的改革力度在於，讓體制內的工作人員和企業職工一樣，實行社會統籌與個人帳戶相結合的基本養老保險制度。以前體制內工作人員不需要自己繳納養老金，改革之後需要自己繳費。

為了避免並軌對體制內的工作人員退休待遇帶來明顯沖擊，改革將體制內的工作人員分為三類。改革之前（2014年10月）退休的「老人」，完全不受影響，待遇照舊；改革之後參加工作的「新人」，完全按照新辦法執行，需要自己為養老金帳戶繳費。

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最復雜的情況是「中人」，也就是改革前（2014年10月）參加工作，改革後陸續退休的工作人員。對這部份「中人」的退休金，當時制定了一個「保低限高」的政策，也就是按照新老退休方法作對比，如果新辦法計算的養老金待遇更低，那就按照老辦法發放，確保養老金待遇不下降；如果新辦法計算的養老金待遇更高，超出的部份每年按照一定比例發放，比如第一年發放10%，第二年發放20%，到2024年發放100%。以此來看，當時的改革對於「中人」而言，其實並沒有讓退休待遇下降，反而會讓更多人退休待遇提升。

那麽，2024年的養老金並軌又是什麽概念呢？

2014年10月，中國對機關事業單位養老金改革時，對於「中人」的養老金設定了10年過渡期（2014年10月1日到2024年9月30日），10年過渡期結束後，也就是到了2024年10月， 機關事業單位工作人員就將全部按照改革後的新辦法領取養老金，老辦法正式終結，這就是大家通常說的養老金並軌。

那麽，養老金並軌之後，是否就意味著體制內的養老金會大幅下降，體制內外的養老金徹底一致了呢？或者說，以前體制內的養老金替代率高達80%—90%，而企業職工養老金替代率只有40%多的現象就將徹底改變？

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顯然不是。 養老金雙軌制並軌，並不意味著體制內外的養老金就會完全一樣，和企業養老金相比，體制內的養老金仍然具有優勢。

從體制內「中人」養老待遇的變化其實就能看出來。2014年養老金改革之後，體制內的「中人」領取養老金，開始新老辦法並用。從過去10年過渡期的統計數據來看，絕大部份體制內人員都是按照新辦法發放退休待遇，因為新辦法計算的待遇比老辦法更高。今年10月過渡期結束之後，很多體制內工作人員的養老金將不再受到「保低限高」的約束，每年也不用被限制在一定漲幅之內。

為什麽養老金改革後還是無法抹平體制內外的養老金差距呢？

首先，很多企業的養老金都是按照最低標準來繳納，尤其是一些小微企業，只是為了應付檢查，而體制內的養老金，大都是按照實際薪資足額繳納，當做工作人員的福利，所以，繳費基準不同，決定了最終領取養老金的差距。

其次，機關事業養老金改革之後，為了保證退休待遇不下降，當時的檔規定「機關事業單位在參加基本養老保險的基礎上，應當為其工作人員建立職業年金。單位按本單位薪資總額的8%繳費，個人按本人繳費薪資的4%繳費。工作人員退休後，按月領取職業年金待遇。」

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這意味著，機關事業單位的職業年金屬於強制性，所以短期之內就迅速形成高覆蓋。按照人社部在2019年的數據，當年中國機關事業單位的職業年金覆蓋率已經高達82%， 但是執行時間更長的企業年金，由於不具備強制性，覆蓋率還不到10%， 且主要集中於國企和央企，絕大多數普通私企職工無法享受企業年金。

一個國家成熟的養老體系主要由三支柱構成，也就是政府主導的第一支柱，單位主導的第二支柱，以及個人繳費的第三支柱。已開發國家養老金替代率很高，主要就是靠三大支柱共同發力。